Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Автомобильное право - Бланк ъотчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно

Бланк ъотчет о движении денежных средств как заполнять пример построчно

ДДС: с чего начать вести финансовый учет + шаблон отчета

13 января— Хочу, наконец, навести порядок в финансах своей компании. С чего начать? Начинайте с ДДС — отчета о движении денежных средств.

Он еще называется кэшфлоу. Это такая табличка, куда вы заносите информацию о деньгах. Она показывает, откуда деньги пришли, куда и кому ушли, когда это произошло, и что вообще происходит с финансами бизнеса. В конце статьи дарим шаблон отчета ДДС.1. Увидите, сколько денег на счетах компании. Порой бывает сложно понять, а сколько у вас вообще денег, потому что они лежат на Яндекс.кошельке, в барсетке, на расчетном счете, и где-то еще.

Порой бывает сложно понять, а сколько у вас вообще денег, потому что они лежат на Яндекс.кошельке, в барсетке, на расчетном счете, и где-то еще.

ДДС объединяет все кошельки и вы в любой момент знаете, насколько вы богаты.2.

Проконтролируете расходы. В ДДС все расходы делятся по категориям. Таким образом, собирается статистика, куда сколько уходит. Уже через месяц сможете сделать первые выводы: на печеньки в офис можно тратить и поменьше.3.

Сможете планировать расходы в следующем месяце.

Когда знаете, сколько денег есть в компании, можете планировать расходы, например, купить дополнительную рекламу или выдать сотрудникам премии.4.

Сможете взять кредите в банке. По отчету ДДС банк решает, способна ли ваша компания платить по кредиту без просрочек, и принимает решение, давать деньги или не давать. Вносите в отчет доходы и расходы раз в неделю → табличка показывает, что происходит с финансами бизнеса.

Есть 4 правила ведения ДДС:1. Сгруппировать статьи доходов и расходов. Деньги тратятся много на что: аренду помещения, зарплаты сотрудникам, премии, покупку ручек, оплату клининга.

Количество расходных статей может перевалить за сотню. Сядете анализировать — утонете в мелких сущностях.

Чтобы строки в таблице не смешивались в кашу, разбейте статьи расходов по категориям. Например, если регулярно платите за аренду офиса, канцтовары и воду, все это можно сгруппировать в категорию «Офис».2. Не смешивайте личные деньги с рабочими.

Вот вы купили кофе с рабочей карты и забыли отметить в табличке — пропали деньги в отчете. Понятное дело, вы отругали ответственного за ведение ДДС, и оба оказались в стрессе.

Чтобы такого не было, назначьте себе зарплату, как и другим сотрудникам, и пусть она поступает на личную карту, чтобы никто не путался.

3. Проверяйте, сходятся ли цифры с реальностью.

Время от времени нужно сверять цифры в отчете с суммами в сейфе или на счетах. Если в отчете написано 100 000 ₽, а в сейфе лежит 50 000 ₽ — это повод начать задавать вопросы.Чтобы вести ДДС, нужен только Эксель или Гугл-таблицы. Это бесплатно, поэтому подходит любому бизнесу.

Нужно только завести табличку, оформить ее, прописать формулы.Впрочем, мы это сделали за вас. Забирайте шаблон отчета с нашего сайта: . Мы прописали в отчете все нужные формулы и автоматизировали все что можно, поэтому просто берите и пользуйтесь.Хотите читать больше статей по финансам понятным языком?

Тогда подписывайтесь на газету «Нескучных финансов» →

Отчет о движении денежных средств

5 марта 5 марта 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Отчет о движении денежных средств (форма 4) сдается один раз в год в составе годовой бухотчетности. В нем показаны все поступления и все платежи, а также остатки денег на начало и конец периода. Представлять отчет нужно всем организациям, кроме тех, кто вправе вести упрощенный учет.

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

  1. некоммерческие организации;
  2. субъекты малого предпринимательства;
  3. участники проекта «Сколково».

ОДДС — это, по сути, пояснения к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» баланса.

Он раскрывает информацию о платежах и поступлениях денег и денежных эквивалентов (например, банковских депозитов до востребования или векселей со сроком погашения до трех месяцев), а также об остатках денег на начало и конец периода. ВНИМАНИЕ. При составлении ОДДС не учитываются денежные потоки, изменяющие состав, но не общую сумму денежных средств.

Это получение наличных с банковского счета, перевод с одного счета на другой и проч. Бланк отчета утвержден приказом Минфина . Правила составления установлены «Отчет о движении денежных средств». В отчете три раздела. В первом отражаются денежные потоки от текущих операций. Это выручка и платежи по обычной деятельности организации.
Это выручка и платежи по обычной деятельности организации. По результатам таких операций, как правило, формируется прибыль (убыток) от продаж.

Во втором отражаются денежные потоки от инвестиционных операций.

К ним относится покупка и продажа транспортных средств, оборудования и проч. Еще один пример — финансовые вложения, кроме покупки денежных эквивалентов и вложений, предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе.

В третьем разделе показываются потоки от финансовых операций. Это вклады учредителей, поступления от выпуска акций, банковские кредиты и проч.

  • Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
  • НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
  • Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».
  • Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».

По состоянию на 31 декабря предшествующего года у ООО «Русалка» значились остатки: по счету 50 «Касса» — 10 000 руб., по счету 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб. В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т.

ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб.

(в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб.

и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.). В строках ОДДС отражено:

  1. 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

  1. 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс.

    руб.(700 + 250 + 50 + 48)

  2. 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
  3. 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)

в том числе:

  1. 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс.

    руб.(98 — 50)

  2. 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
  3. 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)
  4. 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс.

    руб.(840 — 140)

  5. 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.

Заполнить и сдать баланс по актуальной форме «Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  1. 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

  1. 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
  2. 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

  1. 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс.

    руб.

  2. 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

«Русалка» взяла в банке кредит на сумму 400 000 руб. и вернула его часть в размере 150 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

  1. 4310 «Поступления — всего» 400 тыс. руб.

в том числе:

  1. 4311 «Получение кредитов и займов» 400 тыс. руб.
  2. 4320 «Платежи — всего» 150 тыс. руб.

в том числе:

  1. 4300 «Сальдо денежных потоков от финансовых операций» 250 тыс.

    руб.(400 — 150)

  2. 4323 «В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов» 150 тыс. руб.
  1. 4450 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» 60 тыс.

    руб.(10 + 50)

  2. 4400 «Сальдо денежных потоков за отчетный период» 462 тыс. руб.(12+200+250)
  3. 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» 522 тыс.

    руб. (462 + 60)

ВАЖНО. У формы отчета о движении денежных средств меняется код ОКУД.

Прежнее значение — 0710004, новое — 0710005. Изменения внесены приказом Минфина , применяются с отчетности за 2021 год. Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет 57 081 57 081 57 081 57 081Популярное за неделю12 419214 1387 41579 6868 353

Отчет о движении денежных средств – простой инструмент управленческой отчетности

Один из видов отчетности, которая нужна директору и собственнику бизнеса, чтобы видеть реальную финансовую картину дел — это отчет о движении денежных средств (ОДДС).

Зачастую бизнесмены недоумевают — где деньги? Может главбух что-то недоговаривает? Во всех отчетах прибыль, а на расчетном счете — ноль.

Как так? Разобраться поможет ОДДС (ну, и специальный курс « от Нетологии). Этот отчет дает прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются. Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию — сформировать его можно сразу после того, как были проведены банковские и кассовые операции.

Для корректного составления данного отчета в вашей программе необходимо настроить аналитику движения денежных средств по банку и по кассе.

Вообще ОДДС — это форма бухгалтерской отчетности, которая утверждена Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010. Ее можно сформировать в программе.

Между тем для управленческих целей обычно используют хоть и аналогичные, но более удобные и более подробные таблицы, чтобы собственники бизнеса видели, сколько и откуда прибыло и сколько и куда убыло. Давайте составим такую таблицу.

При заполнении Отчета о движении денежных средств денежные потоки следует распределить по трем видам деятельности организации:

  1. финансовой.
  2. инвестиционной;
  3. текущей;

Денежные потоки от текущей деятельности Денежные потоки от текущей деятельности связаны с осуществлением обычной деятельности компании.

Это, в частности:

  1. платежи поставщикам за товары, материалы (работы, услуги);
  2. арендная плата, комиссионные;
  3. выплаты в пользу работников;
  4. платежи налога на прибыль от обычной деятельности;
  5. поступления от покупателей за товары (работы, услуги);
  6. уплата процентов по долговым обязательствам, кроме процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  7. денежные потоки по краткосрочным финансовым вложениям, приобретаемым для перепродажи.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности Денежные потоки от инвестиционной деятельности связаны с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов фирмы.

Это, к примеру:

  1. платежи и поступления по расчетам за долговые ценные бумаги;
  2. дивиденды от участия в других организациях и др.
  3. проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов;
  4. соответствующие платежи поставщикам, подрядчикам и работникам фирмы, включая затраты на НИОКР;
  5. поступления от продажи акций и долей в других организациях (кроме краткосрочных, приобретаемых для перепродажи);
  6. поступления от продажи внеоборотных активов;
  7. предоставление займов другим лицам и их возврат;

Денежные потоки от финансовой деятельности Денежные потоки от финансовой деятельности — это платежи, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств фирмы. Например, это:

  1. поступления и платежи от выпуска долговых ценных бумаг;
  2. денежные вклады собственников (вклады в имущество), поступления от выпуска акций, увеличения долей;
  3. дивиденды собственникам;
  4. кредиты и займы от других лиц (получение и возврат).
  5. платежи собственникам за выкупленные у них акции или в связи с их выходом из общества;

Составим таблицу на примере компании, которая занимается оптовыми продажами товаров, а также оказанием услуг.

Кроме того, компания сдает в аренду имеющееся у нее офисное помещение. Научиться выстраивать бизнес-процессы и управлять финансами бизнесменам поможет онлайн-университет Пройдите курс с обширной программой и вы получите все необходимые знания для ведения собственного дела.Всем легкого года и успешной работы с управленческой отчетностью!

Научиться выстраивать бизнес-процессы и управлять финансами бизнесменам поможет онлайн-университет Пройдите курс с обширной программой и вы получите все необходимые знания для ведения собственного дела.Всем легкого года и успешной работы с управленческой отчетностью! Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Форма 4 «Отчет о движении денежных средств» новый порядок заполнения (ПБУ 23/2011)

В 2011 году Приказом Минфина от 02.02.2011г.

№11н было утверждено . Его введение обусловлено попыткой приблизить стандарты российского бухгалтерского учета к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). вступило в силу, начиная с отчетности за 2011 год, добавив (как любое нововведение в сфере бухучета) дополнительных трудностей в работу бухгалтерии.

Новое ПБУ устанавливает правила составления отчета о движении денежных средств (форма 4 бухгалтерской отчетности) коммерческими организациями, за исключением кредитных организаций. В соответствии с новым ПБУ, в отчете о движении денежных средств отражаются не только данные о денежных средствах. Начиная с 2011 года, в Отчете следует отражать информацию о денежных эквивалентах (высоколиквидных финансовых вложениях).

Начиная с 2011 года, в Отчете следует отражать информацию о денежных эквивалентах (высоколиквидных финансовых вложениях).

Обратите внимание:Согласно п.5 ПБУ 23/2011, высоколиквидные финансовые вложения это вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее — денежные эквиваленты).

Изменения, касающиеся показателей, характеризующих денежные средства, внесены не только в форму отчета о движении денежных средств. В бухгалтерском балансе строка, ранее называвшаяся «Денежные средства», начиная с отчетности за 2011 год, стала называться «Денежные средства и денежные эквиваленты» Показатели бухгалтерского баланса не содержат информации о структуре поступления и выбытия денежных средств, что влечет за собой проблему оценки фактического финансового положения организации. Отчет о движении денежных средств, является расшифровкой к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

К денежным эквивалентам относятся, например, депозиты организации «до востребования» в банках. В отчете о движении денежных средств организации отражаются:

  1. Платежи и поступления денежных средств, а так же денежных эквивалентов (далее — денежные потоки организации).
  2. Остатки денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода.

Денежными потоками организации не являются:

  1. поступления от погашения денежных эквивалентов за исключением начисленных процентов (возврат денег с депозита на расчетный счет);
  2. валютно-обменные операции за исключением разницы между курсом ЦБ и обменным курсом банка;
  3. платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (например — суммы, направленные с расчетных счетов на депозитные счета);
  4. обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
  5. иные аналогичные платежи и поступления, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

В отчете о движении денежных средств, как и раньше, отражаются отдельно денежные потоки:

  • от текущих операций.
  • от инвестиционных операций.
  • от финансовых операций.

При этом, платежи и поступления от одной операции могут относиться к разным видам денежных потоков.

Например:

  1. уплата процентов относится к текущим операциям;
  2. возврат основной суммы долга относится к финансовым операциям.

При погашении кредита обе указанные части могут выплачиваться одной суммой. В этом случае организация делит единую сумму на соответствующие части и отражает их в отчете о движении денежных средств раздельно.Обратите внимание:В соответствии с п.12 ПБУ 23/2011, денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Руководствуясь положениями по бухгалтерскому учету, в нашей статье мы заполним отчет о движении денежных средств ООО «Ромашка» с комментариями и пояснениями.

Обратите внимание:Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям (п.85 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, Приказ Минфина от 29.07.1998г.

№34н).1. Порядок отражения денежных потоков организации.

Согласно правилам, установленным ПБУ 23/2011, информацию о денежных потоках необходимо отражать таким образом, чтобы пользователи отчетности могли составить представление о реальном финансовом положении и платежеспособности компании.Обратите внимание: В соответствии с п.15 ПБУ 23/2011, каждый существенный вид поступлений в организацию денежных средств и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от платежей организации. В соответствии с п.16 ПБУ 23/2011, денежные потоки отражаются в отчете свернуто, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам. Например:

  • Косвенные налоги (НДС, акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему РФ или возмещение из нее;
  • Поступления и выбытия денежных средств у комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги).
  • Оплата транспортных услуг при получении компенсации от контрагента в таком же размере (перевыставление транспортных расходов).
  • Поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (перевыставление «коммуналки»).

Пункт 16 нового ПБУ призывает организации показывать суммы НДС «свернуто».

Это означает, что из сумм полученных платежей мы должны вычесть сумму «входящего» НДС, а из сумм уплаченных – вычесть «исходящий» НДС, так же не показывается в отчете НДС, уплаченный в бюджет. Суммы НДС «исходящего» складываются с НДС, уплаченным в бюджет, из полученной суммы вычитается НДС «входящий» и сальдо расчетов по НДС отражается в составе прочих поступлений, если оно положительное и прочих платежей, если оно отрицательное.

Подобный порядок заполнения может вызвать немало трудностей у бухгалтера, если в организации оживленный денежный оборот, разные ставки НДС, экспортные операции и операции, не облагающиеся НДС.

Он не сможет больше при заполнении отчета опираться на анализ счетов 50, 51, 52, т.к. из всех оборотов необходимо «выдернуть» НДС.

На составление отчета о движении денежных средств в крупной компании могут потребоваться недели. Поэтому, рекомендуем не забывать о положениях учетной политики организации, в которых можно отразить метод расчета показателей, попадающих в отчет о движении денежных средств, руководствуясь . В соответствии с п.6 ПБУ 21/2008, учетная политика организации должна обеспечивать рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).

Показатели отчета о движении денежных средств организации отражаются в рубляхРФ. Величина денежных потоков в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату осуществления или поступления платежаОбратите внимание:Разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты, отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от текущих, инвестиционных и финансовых денежных потоков организации как влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. 2. Показатели отчета о движении денежных средств за предыдущий период.

Показатели отчета за прошлый год переносятся из отчета о движении денежных средств за 2010г., с корректировками в целях сопоставимости данных.

В соответствии с , если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

Т.е. данные отчета о движении денежных средств за 2010г.

необходимо скорректировать:

  1. «свернуть» обороты, не являющиеся денежными потоками организации;
  2. «выдернуть» суммы косвенных налогов и показать сальдо взаиморасчетов по ним;
  3. отразить денежные эквиваленты;

Внести прочие изменения, влияющие на сопоставимость показателей. Если корректировка прошлогодних показателей затруднительна, необходимо рассчитать показатели на основании данных бухгалтерского учета за 2010 год (что означает фактически составление нового отчета о движении денежных средств за 2010 год).Обратите внимание:При заполнении отчета необходимо помнить, что вычитаемые или отрицательные показатели показываются в отчете в круглых скобках (Приказ Минфина от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организации»).3.Заполнение раздела «Денежные потоки от текущих операций».

Раздел «денежные потоки от текущих операций» содержит показатели, характеризующие поступления и выбытия денежных средств, связанные с основной деятельностью организации (поступления от покупателей и оплаты поставщикам). Так же в этом разделе отражаются: 1. Поступления:

  1. от перепродажи финансовых вложений;
  2. арендных, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
  3. от процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);
  4. прочие (в т.ч. положительное итоговое сальдо по НДС).

2.

Платежи:

  1. по оплате труда сотрудников;
  2. прочие (в т.ч. отрицательное итоговое сальдо по НДС).
  3. налога на прибыль;
  4. процентов по долговым обязательствам (кроме процентов, учитываемых в стоимости инвестиционных активов);

3. Сальдо денежных потоков от текущих операций (поступления от текущих операций за минусом платежей по текущим операциям). Обратите внимание: В соответствии с п.12 ПБУ 23/2011, денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с пунктами 8- 11 Положения, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ТЕКУЩИХ ОПЕРАЦИЙПоступления – всего (строка 4110) – указывается общая сумма поступлений от текущих операций (рассчитывается, как сумма строк 4111-4119).В том числе:от продажи продукции, товаров, работ и услуг (строка 4111) – указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов на расчетные счета и в кассу организации (а так же на счета учета денежных эквивалентов) за реализованные товары, работы, услуги (в т.ч.

комиссионные и агентские вознаграждения). Данные поступления отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дебету следующих счетов:

  1. 50 «Касса»;
  2. 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  3. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
  4. 52 «Валютные счета»;
  5. 51 «Расчетные счета»;

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

  1. косвенных налогов (вычитаем суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам);
  2. полученных в счет возмещения произведенных расходов (транспортных, коммунальных и пр.).
  3. полученных агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей (строка 4112) – указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов в счет арендных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей.

Данные поступления так же отражаются по дебету счетов 50, 51, 52, 58, 76, за вычетом сумм:

  1. косвенных налогов (вычитаем суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам);
  2. полученных в счет возмещения произведенных коммунальных и прочих расходов.
  3. полученных агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

Обратите внимание:Если при вычете вышеуказанных сумм из суммы поступлений получен отрицательный результат, то эту сумму следует отражать по строкам 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» и/или 4129 «прочие платежи».от перепродажи финансовых вложений (строка 4113) – указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев). Обратите внимание:В соответствии с п.17 ПБУ 23/2011, денежные потоки отражаются в отчете о движении денежных средств свернуто в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Таким образом, поступления от финансовых вложений показываются только в сумме экономической выгоды, полученной организацией (общая сумма поступлений за вычетом сумм потраченных на приобретение реализованных финансовых вложений).

(строки 4114 — 4118) – указываются наименования дополнительных строк и суммы поступлений соответствующие этим наименованиям. В дополнительных строках бухгалтер может отразить, с учетом уровня существенности, поступления по текущей деятельности, не учитываемые в суммах поступлений по другим строкам. Такими поступлениями могут быть те поступления, которые нельзя однозначно классифицировать.

Суммы этих поступлений отражаются по тем же принципам, что и суммы поступлений от реализации по строке 4111.прочие поступления (строка 4119) – указывается сумма прочих поступлений от текущей деятельности организаций. Такими поступлениями могут быть:

  1. поступления от реализации прочего имущества (за исключением продажи основных средств);
  2. положительное сальдо расчетов по НДС;
  3. суммы возмещений;
  4. суммы выгоды от продажи/покупки валюты;
  5. проценты, причитающиеся к получению по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);

Суммы этих поступлений отражаются по тем же принципам, что и суммы поступлений от реализации по строке 4111.

Суммы косвенных налогов, полученные организацией из бюджета (например — возмещение НДС), отражаются по данной строке «свернуто». ПЛАТЕЖИ ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМПлатежи – всего (строка 4120) – указывается сумма платежей по текущим операциям (рассчитывается, как сумма строк 4121-4129). Показатели по строке 4120 и по строкам 4121-4129 указываются в круглых скобках.В том числе:поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121) – указывается сумма платежей поставщикам и подрядчиком за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации.

Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

  1. 51 «Расчетные счета»;
  2. 50 «Касса»;
  3. 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  4. 52 «Валютные счета»;
  5. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

  1. уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;
  2. возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.).
  3. косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам);

в связи с оплатой труда работников (строка 4122) – указывается сумма платежей, связанных с оплатой труда сотрудникам организации (в том числе платежи за сотрудников организаций в пользу третьих лиц). Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

  1. 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  2. 51 «Расчетные счета»;
  3. 50 «Касса»;
  4. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
  5. 52 «Валютные счета»;

процентов по долговым обязательствам (строка 4123) – указывается сумма платежей, связанных с оплатой процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива. налога на прибыль (строка 4124) – указывается сумма платежей, связанных с оплатой налога на прибыль организации, включая авансовые платежи налога, за исключением налога на прибыль организаций непосредственно связанного с инвестиционными или финансовыми операций организации.

(строки 4125-4128) – указываются наименования дополнительных строк и суммы платежей соответствующие этим наименованиям. В дополнительных строках бухгалтер может отразить, с учетом уровня существенности, платежи по текущей деятельности, не учитываемые в суммах платежей по другим строкам. Такими платежами могут быть платежи, которые нельзя однозначно классифицировать.

Суммы этих платежей отражаются по тем же принципам, что и суммы платежей поставщикам и подрядчиком за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации по строке 4121. прочие платежи (строка 4129) – указывается сумма прочих платежей, связанных с текущей деятельности организаций.

Такими платежами могут быть:

  1. суммы убытка, полученного при обмене денежных эквивалентов;
  2. суммы убытка от продажи/покупки валюты;
  3. отрицательное сальдо расчетов (задолженность перед бюджетом) по НДС;
  4. уплаченные организацией пени, штрафы и санкции по договорам с контрагентами.

Суммы прочих платежей отражаются по тем же принципам, что и суммы платежей поставщикам и подрядчиком за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации по строке 4121. Суммы косвенных налогов, уплаченные организацией в бюджет (например — НДС) отражаются по данной строке «свернуто».Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100) – указывается сумма разницы между поступлениями от текущих операций и платежами по текущим операциям. Строка 4100 = строка 4110 – строка 4120.

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.1. Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций». В этом разделе организации отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью – приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.

В соответствии с п.10 ПБУ 23/2011, информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает пользователям бухгалтерской отчетности организации уровень затрат организации, осуществленных для приобретения или создания внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем. Примеры денежных потоков от инвестиционных операций:

  1. платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  2. поступления от продажи акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  3. возврат займов, предоставленных другим лицам;
  4. платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  5. платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
  6. предоставление займов другим лицам;
  7. уплата процентов по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов в соответствии с ПБУ 15/2008;
  8. поступления от продажи внеоборотных активов;
  9. дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
  10. поступления от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), за исключением финансовых вложений, приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;

поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙПоступления – всего (строка 4210) – указывается общая сумма поступлений от инвестиционных операций (рассчитывается, как сумма строк 4211-4219)В том числе:от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) (строка 4211) – указывается сумма поступлений денежных средств и их эквивалентов, связанных с реализацией внеоборотных активов. Например, поступления от реализации:

  1. основных средств;
  2. нематериальных активов;
  3. результатов НИОКР.
  4. капитальных вложений во внеоборотные активы (в т.ч. в виде незавершенного строительства);

Данные поступления отражаются в регистрах бухгалтерского учета по дебету следующих счетов:

  1. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
  2. 50 «Касса»;
  3. 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  4. 51 «Расчетные счета»;
  5. 52 «Валютные счета»;

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

  1. косвенных налогов (вычитаем суммы НДС, кроме НДС с сумм возмещений и причитающихся комитентам, принципалам);
  2. полученных в счет возмещения произведенных расходов (транспортных, коммунальных и пр.).
  3. полученных агентами, комиссионерами, посредниками причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;

от продажи акций (долей участия) в других организациях (строка 4212) – указывается сумма поступлений от продажи акций и долей в уставных капиталах других организаций.от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) (строка 4213) – указывается сумма поступлений:

  1. от возвратов ранее предоставленных процентных займов (без учета полученных процентов);
  2. от переуступки ранее приобретенных прав требования к третьим лицам.
  3. от реализации векселей и облигаций (без учета полученных процентов);

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях (строка 4214) – указывается сумма поступлений дивидендов, других видов выплат в связи с долевым участием в других организациях, а так же суммы полученных процентов по долговым ценным бумагам и предоставленных другим организациям займам. прочие поступления (строка 4219) – указывается сумма прочих поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью организации, например – доходы от участия в совместной деятельности.ПЛАТЕЖИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ ОПЕРАЦИЯМПлатежи – всего (строка 4220) – указывается сумма платежей по инвестиционным операциям (рассчитывается, как сумма строк 4221-4229).

Показатели по строке 4220 и по строкам4221-4229 указываются в круглых скобках.В том числе:в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов (строка 4221) – указывается сумма платежей контрагентам, а так же выплаты сотрудникам организации, связанным с операциями по приобретению, созданию, модернизации, реконструкции и подготовке к использованию внеоборотных активов. Данные платежи отражаются в регистрах бухгалтерского учета по кредиту следующих счетов:

  1. 50 «Касса»;
  2. 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  3. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);
  4. 52 «Валютные счета»;
  5. 51 «Расчетные счета»;

и отражаются в отчете о движении денежных средств за вычетом следующих сумм:

  1. возмещаемых расходов (транспортных, коммунальных и пр.).
  2. уплаченных агентами, комиссионерами, посредниками сумм, причитающихся к перечислению комитентам, принципалам, клиентам посредников;
  3. косвенных налогов (вычитаем суммы уплаченного НДС, кроме НДС с сумм возмещений и НДС относящегося к комитентам, принципалам);

в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях (строка 4222) – указывается сумма платежей, связанных с приобретением акций и долей в уставных капиталах других организаций.

в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам (строка 4223) – указывается сумма платежей, направленных:

  1. на предоставление процентных займов;
  2. на приобретение векселей и облигаций;
  3. на приобретенных прав требования к третьим лицам.

процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива (строка 4224) – указывается сумма уплаченных процентов, относящихся на увеличение стоимости инвестиционного актива.прочие платежи (строка 4229) – указывается сумма платежей:

  1. прочих платежей, связанных с инвестиционными операциями организации.
  2. по налогу на прибыль с инвестиционных операций (в случае возможности ее корректного определения);
  3. направленных во вклады в совместную деятельность;

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200) – указывается сумма разницы между поступлениями от инвестиционных операций и платежами по инвестиционным операциям.

Строка 4200 = строка 4210 – строка 4220. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ лист 1.1.

Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций». В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе. Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины:

  1. заемных средств организации.
  2. капитала организации;

Примеры денежных потоков от финансовых операций:

  1. получение кредитов и займов от других лиц;
  2. денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
  3. платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг;
  4. возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.
  5. платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
  6. поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
  7. уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);

ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Поступления – всего (строка 4310) – указывается общая сумма поступлений от финансовых операций (рассчитывается, как сумма строк 4311-4319)В том числе:получение кредитов и займов (строка 4311) – указывается сумма поступлений денежных средств и их эквивалентов в качестве кредитов и займов (включая поступления по беспроцентным займам).денежных вкладов собственников (участников) (строка 4312) – указывается сумма денежных вкладов собственников (участников) организации, не приводящих к увеличению долей участия.от выпуска акций, увеличения долей участия (строка 4313) – указывается сумма поступлений полученных в счет оплаты:

  1. долей в уставном капитале организации (ее учредителями);
  2. акций организации (ее акционерами);
  3. дополнительных денежных вкладов, приводящих к увеличению доли участия.
  4. дополнительно размещенных акций;

от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.

(строка 4314) – указывается сумма поступлений от оплаты:

  1. иных долговых ценных бумаг.
  2. эмиссии облигаций;
  3. выданных организацией векселей;

прочие поступления (строка 4319) – указывается сумма прочих поступлений, связанных с финансовыми операциями организации.ПЛАТЕЖИ ПО ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМПлатежи – всего (строка 4320) – указывается сумма платежей по финансовым операциям (рассчитывается, как сумма строк 4321-4329). Показатели по строке 4320 и по строкам 4321-4329 указываются в круглых скобках.В том числе:собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников (строка 4321) – указывается сумма выплат:

  1. действительной стоимости доли (части доли) участнику/его кредиторам/наследникам/правопреемникам;
  2. за собственные акции, выкупленные у акционеров (их кредиторов, наследников, правопреемников).

на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) (строка 4322) – указывается сумма фактических выплат дивидендов и иных сумм, связанных с распределением прибыли в пользу собственников (участников).

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов (строка 4323) – указывается сумма платежей, направленных на погашение долговых обязательств (кредитов, займов, собственных векселей и прочих долговых бумаг) за исключением сумм уплачиваемых процентов.прочие платежи (строка 4329) – указывается сумма прочих платежей, связанных с финансовыми операциями организации.

В этой строке могут отражаться, например, лизинговые платежи, уплачиваемые организацией.Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300) – указывается сумма разницы между поступлениями от финансовых операций и платежами по финансовым операциям. Строка 4300 = строка 4310 – строка 4320.

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках. 1. Результирующие данные.Сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400) – указывается сумма, полученная путем сложения:

  1. Сальдо денежных потоков от текущих операций (строка 4100);
  2. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций (строка 4200);
  3. Сальдо денежных потоков от финансовых операций (строка 4300);

Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300. Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках.Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года.

Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на начало года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода (строка 4500) – указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на конец года.

Этот показатель должен быть увязан с показателем строки бухгалтерского баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на конец года. Если эти суммы не равны, то необходимо расшифровать и пояснить возникшие отклонения.Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) – указывается «свернуто» итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом в рубли валютных денежных средств и эквивалентов. Сумма разницы определяется следующим образом: Величина влияния изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю = общая сумма положительных курсовых разниц за отчетный год – общая сумма отрицательных курсовых разниц за отчетный год.

Если полученный результат отрицателен, то он указывается в круглых скобках. Данные для определения итогового сальдо по курсовым разницам отражаются на счете бухгалтерского учета 91 «прочие доходы и расходы».ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ лист 2.1.

Учетная политика. В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо отразить следующую информацию: 1. Уровень существенности и порядок его расчета (например – 15% от статьи движения денежных средств). 2. Порядок отделения денежных эквивалентов от других финансовых вложений.

3. Методы классификации (с последующим отражением в отчете о движении денежных средств) денежных потоков, не указанных в пунктах . 4. Методологию пересчета в рубли денежных потоков в иностранной валюте.

5. Порядок свернутого представления денежных потоков.

6. другие пояснения, необходимые для понимания информации, представленной в отчете о движении денежных средств.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+