Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Декларация на налог на имущество юридических лиц

Декларация на налог на имущество юридических лиц

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (скачать бланк по форме КНД 1152026)

Важное

  1. Налоговые бланки

08.06.2016 Новая форма «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.08.2019 N (zip-архив 593.3 кб) Срок сдачи: не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация состоит из 3-х разделов и заполняется за налоговый период равный календарному году. Если вы заполняете форму вручную, учтите, что разрешено использовать только чернила фиолетового, синего или черного цвета.

Дробные цифры в полях формы округляются до целых по обычным математическим правилам. Декларацию по налогу на имущество можно отправить в налоговую по почте, письмом с описью вложения. Бланк загружен на сайт: 22.01.2020 Также вы можете скачать другие Подробнее по теме читайте: Подробнее о применении формы КНД 1152026:

  1. . г., а также срока представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2020 г. Субъекты МСП . всех налогоплательщиков продлен на три месяца срок представления декларации по налогу на имущество за 2020 год . I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций и земельному налогу. Также отсрочку оплаты за . : срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, приходящийся на 28 марта, переносится на 28 июня 2020 .
  2. . имущества, то в отношении данных помещений налог на имущество организаций не исчисляется и налоговая декларация (расчет) в налоговые . недвижимого имущества, налог на имущество организаций исчисляется исходя из кадастровой стоимости с указанием в декларации по налогу на имущество организаций кода . /2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» налоговая база как кадастровая стоимость .
  3. . налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговой декларации по налогу на имущество по истечении налогового периода. Если налогоплательщик состоит на . учете в нескольких налоговых органах по . рассмотрения Уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Иных случаев уведомления (направления .
  4. . декларации по налогу на имущество. Согласно п. 3 данного приказа он применяется начиная с представления декларации по налогу на имущество организаций . за налоговый период 2020 года, . Остановимся на изменениях в новой форме декларации по налогу на имущество организаций по сравнению с . декларации по налогу на имущество заполняется российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой .
  5. . : форма декларации по налогу на имущество организаций; порядок ее заполнения (далее – Порядок); формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронной . отменена обязанность плательщиков налога на имущество организаций по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу, в связи с . постановки на учет указанного имущества (п. 28 ст. 381 НК РФ). Заполнение налоговой декларации .
  6. . строительства и иного имущества не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Письмо от . в налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании статьи 251 НК РФ, налоговая стоимость имущества ( . представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (налоговых деклараций) по налогу на имущество организаций в связи с . выявлением излишне уплаченной суммы указанного налога соответствующую .
  7. . налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2020 года. Единая декларация по налогу на имущество организаций Единая декларация . согласования для налогового периода 2018 года, представляют единые декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2018 . . За отчетные и налоговый периоды 2018 года нужно представить декларацию по налогу на имущество организаций по форме, действовавшей .
  8. . среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию (отчет по налогу на имущество) в отношении . вправе уведомить налоговый орган по субъекту РФ о порядке представления налоговой декларации (отчета по налогу на имущество) в . по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (расчет налога на имущество организаций) представлять не нужно, что также сократит налоговую отчетность по налогу на имущество .
  9. . налоговой декларации. В отношении имущества, имеющего местонахождение за пределами территории РФ (для российских организаций), декларация по налогу на имущество . представляется в налоговый . орган по местонахождению российской организации (п. 1 .
  10. . по налогу на имущество организаций необходимо ввести в регистр сведений «Способы отражения расходов». Отчет и декларация . вида имущества, код налоговой льготы, код по ОКТМО. В конце отчетного периода организации обязаны . по авансовым платежам по налогу на имущество» можно найти в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Налоговая отчетность . со дня, установленного для представления налоговой декларации. Также большое внимание нужно уделить .
  11. . и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме . . Налог на имущество организаций; — Энциклопедия решений. Налоговые преференции по налогу на имущество организаций (налоговые льготы, освобождение и пр.); — Энциклопедия решений. Декларация по налогу на имущество организаций и .
  12. . . По какой стоимости организации определят облагаемую базу по налогу на имущество? Уточнен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. До . отчетности плательщиками налога на имущество организаций. Сейчас они представляют не только декларацию по этому налогу по истечении налогового периода . об этом налоговый орган по субъекту РФ. Новшество позволит консолидировать отчетность по налогу на имущество организаций. ФНС .
  13. . средств, арендатором при исчислении налоговой базы по налогу на имущество организаций в расчет не включается. При . упрощенном порядке предоставления декларации по налогу на имущество облагаемого по среднегодовой стоимости. Федеральная налоговая служба в своем . вопросам применения упрощенного порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного п. 1.1 ст .
  14. . формы авансового расчета по налогу на имущество (далее – расчет), сдачи декларации по налогу на имущество (далее – декларация), порядок заполнения расчета . декларации по налогу на имущество в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником за последний налоговый период и уточненных деклараций . . 2 декларации и авансового расчета по налогу на имущество. Разделы 2 теперь посвящаются определению налоговой базы .
  15. . : 1. Налоговые декларации по налогу на имущество за 2020 год представляются в налоговые органы по месту нахождения . этом обязанность организаций по представлению налоговой декларации по итогам налогового периода сохранилась. Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций и формат . . Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты по авансовым платежам; — Энциклопедия решений . Декларация по земельному налогу; — Энциклопедия решений . Декларация по транспортному налогу .

→ 1999-2020 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Письмо от 19.03.2019 № БС-4-21/4838@

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» при заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее – декларация) за налоговые периоды начиная с налогового периода 2017 года в случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» значение строки 030 раздела 1 определяется путем суммирования:

  1. разность значений строк с кодами 220 и 250 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)»;
  2. разностей значений строк с кодами 100 и суммы значений строк с кодами 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО.
  3. разностей значений строк с кодами 220 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09 и 10 по строке «Код вида имущества (код строки 001)» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
  4. значение строки с кодом 260 раздела 2 декларации с отметкой 04 по строке «Код вида имущества (код строки 001)»;

Указанный алгоритм исчисления значения строки 030 раздела 1 декларации реализован в размещенном на официальном сайте ФНС России программном обеспечении (раздел «Программные средства / Налогоплательщик ЮЛ»), предназначенном, в частности, для автоматизации процесса подготовки юридическими лицами декларации, а также в направленных по системе налоговых органов письмом ФНС России от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@ контрольных соотношениях показателей форм декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.Данную информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков (преимущественно по телекоммуникационным каналам связи).

Действительный государственныйсоветник Российской Федерации 2 классаС.Л. Бондарчук

Письмо от 03.10.2019 № БС-4-21/20210@

Информируем о том, что 30.09.2019 на официальном интернет-портале правовой информации опубликован приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (зарегистрирован Минюстом России 30.09.2019, регистрационный номер 56085).

Утвержденные Приказом форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций и порядок ее заполнения предусматривают следующие основные изменения по сравнению с ранее действовавшими аналогичными документами: 1. Вступающей в силу с 01.01.2020 редакцией пункта 1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ) отменяется обязанность налогоплательщиков налога на имущество организаций по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу, в связи с чем признаны утратившими силу приказы ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ о форме налоговых расчетов; 2.

В связи с отменой представления налоговых расчетов при сохранении обязанности по исчислению авансовых платежей по налогу раздел 1 Декларации дополнен строками, содержащими информацию об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу; 3. Из разделов 2 и 3 Декларации исключены строки, содержащие информацию о суммах авансовых платежей по налогу, исчисленных за отчетные периоды; 4. В разделе 2.1 Декларации предусмотрены идентификаторы для признаваемых объектами налогообложения морских судов, судов внутреннего плавания (идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров)) и воздушных судов (серийный (идентификационный) номер воздушного судна); 5.

Порядком заполнения Декларации регламентировано указание кодов по ОКТМО в случае представления Декларации в соответствии с пунктом 11 статьи 386 Кодекса; 6. Приложение № 6 к Порядку заполнении Декларации «Коды налоговых льгот» дополнено кодами: 2010337 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества» (пункт 21 статьи 381 Кодекса); 2010338 «Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества» (пункт 21 статьи 381 Кодекса); 2010340 «Организации – в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ» (пункт 24 статьи 381 Кодекса); 2010341 «Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пункт 27 статьи 381 Кодекса); 2010342 «Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», – в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества (пункт 28 статьи 381 Кодекса). Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления Декларации за налоговый период 2020 года, но не ранее 1 января 2020 года.

Настоящую информацию необходимо довести до сотрудников территориальных налоговых органов, осуществляющих администрирование налога. Действительный государственныйсоветник Российской Федерации 2 классаС.Л.
Бондарчук

Приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.

3824; 2010, № 31, ст. 4198; 2012, № 27, ст. 3588; 2013, № 26, ст. 3207; 2016, № 27 (ч. 1), ст. 4176; 2020, № 23, ст. 2908), в целях реализации положений главы 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.
2908), в целях реализации положений главы 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.

3340; 2020, № 16, ст. 1826, № 27, ст.

3527), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506

«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст.

3961; 2018, № 41, ст. 6269), приказываю:1. Утвердить:

  1. форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
  1. формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
  1. порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

2. Признать утратившими силу:

  1. приказ Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ «Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2017, регистрационный номер 46348);
  1. приказ Федеральной налоговой службы от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2018, регистрационный номер 52565).

3.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 года, но не ранее 1 января 2020 года.4.

Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на имущество организаций.

Исполняющий обязанностируководителя Федеральной налоговой службы С.А.Аракелов

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2020 год.

Что учесть и как заполнить

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 31 14 сентября В 2020 году государство освободило пострадавшие субъекты МСП от уплаты налога на имущество за II квартал 2020 года и перенесло сроки уплаты авансов.

У бухгалтеров сразу появились вопросы: как заполнять в декларации расчет авансовых платежей, какую категорию налогоплательщика указывать, какая из налоговых льгот подойдет.

Все эти вопросы закрывает новая форма декларации, которую нужно сдать по итогам 2020 года. В 2021 году сдаём декларацию по налогу на имущество организаций за 2020 год на новом бланке. Форма по КНД 1152026 утверждена Приказом ФНС России .

Если организация освобождена от платежей по налогу на имущество за II квартал, но сдаёт декларацию в 2020 году при ликвидации или реорганизации, нужно применять старую форму (Приказ ФНС России ).

Мы рассказывали, . Срок сдачи декларации по налогу на имущество — не позднее 30 марта 2021 года.

В общем случае сдаём годовую декларацию в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. НК РФ). Узнать адрес и реквизиты налоговой можно на .

  1. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, в свою межрегиональную (межрайонную) инспекцию, но с КПП и кодом налогового органа по месту нахождения имущества.
  2. Если у компании есть обособленное подразделение и на его балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларация сдаётся в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В декларации указывается ОКТМО местности, где находится подразделение.
  3. Если недвижимость располагается не там, где находятся головной офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по месту нахождения недвижимости.

По объектам недвижимости, которые расположены на территориях, подведомственным разным налоговым органам, можно сдавать единую декларацию. Инспекцию выберите самостоятельно.

Для этого нужно до 1 марта года, в котором будет сдана декларация, подать Уведомление по форме (Приказ ФНС РФ ).

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость.

Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

  1. передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
  2. получена вами как управляющей компанией ПИФ.
  3. получена по концессионному соглашению;
  4. внесена в совместную деятельность;
  5. недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Объектом налогообложения не является любое движимое имущество, а также недвижимость вроде земли и водоёмов, перечисленная в п.
4 ст. НК РФ. Не облагаем налогом, но отражаем в декларации как льготное:

  1. федеральные автодороги, вновь вводимая энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов
  2. имущество протезно-ортопедических предприятий, коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, управляющих компаний и участников проекта «Сколково», ИНТЦ, участников, резидентов или управляющих особых экономических зон;
  3. имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, фармацевтических или общественных организаций инвалидов;

Полный список федеральных льгот — в ст.

НК РФ. Каждый регион может самостоятельно решать, какие льготы вводить на своей территории, кто и по какому имуществу сможет их применять (ст.

НК РФ). Чтобы узнать, какие льготы действуют в вашем регионе, обратитесь в инспекцию или посмотрите на официальном .

Декларацию сдавайте в следующем составе:

  1. Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
  2. Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
  3. Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 — Раздел 2.1 — Раздел 1.

Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

Такое бывает в двух случаях:

  • Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

Для декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждена новая форма (Приказ ФНС России ).

Этим же приказом ФНС обновила порядок заполнения и электронный формат декларации.

Строка 005 «Признак налогоплательщика». Нужно проставить код от 1 до 3:

  1. «1» — если организация платит авансовые платежи позже на основании постановления Правительства ;
  2. «2» — если организация платит авансовые платежи позже на основании региональных законов;
  3. «3» — если организация платит авансы вовремя.

Строка 007 «Признак СЗПК».

Это строка только для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Поставьте один из кодов:

  1. «2», если объекты недвижимости не связаны с СЗПК.
  2. «1», если налог (авансовые платежи) рассчитан по объектам недвижимости, связанным с исполнением СЗПК;

Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям.

Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3. Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:

  1. 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
  2. 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
  3. 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
  4. 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.

Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14».

Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя.

Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2. Новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество за 2020 год утверждены письмом ФНС России от 30.09.2020 N Основное внутридокументное соотношение осталось прежним.

Сумма налога, исчисленная к уплате по итогам налогового периода и отраженная в строке 021 раздела 1, должна быть равна сумме значений, указанных в строках 260 всех разделов 2 и в строках 130 всех разделов 3, имеющих соответствующие коды по ОКТМО и КБК и соответствующий признак по строке 002.

Его нарушение говорит о том, что сумма налога к уплате исчислена неправильно. Все изменения касаются новых кодов льгот и имущества. Вот все обновленные контрольные соотношения:

  • Если соотношение нарушено, то исчисленная сумма налога к уплате за налоговый период завышена или занижена.
  • Быть равной разнице между суммой налога за налоговый период (ст. 100) и суммой налоговой льготы (ст. 120), если сумма налога больше льготы.
  • Код налоговой льготы, указанный в строке 110, должен совпадать с одним из следующих значений: «2012500», «2010501», «2010502», «2010503», «2010504», «2010505», «2010506», «2010507», «2010508». Если он отличается, то указан неправильно.
  • Если в строке 110 раздела 3 указан один из новых кодов коронавирусных льгот по налогу, то сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога к уплате (ст. 120) не может быть равна нулю. Если соотношение нарушено, сумма налога к уплате оказалась завышена.
  • Если в строке 230 раздела 2 указан один из новых кодов федеральных и региональных налоговых льгот, введенных в связи с коронавирусом, то сумма налоговой льготы в строке 240 не должна быть меньше или равна нулю. Нарушение этого соотношения говорит о завышении суммы налога.
  • Быть равной нулю, если льгота (ст. 120) превысила сумму налога за период (ст. 100).
  • Если в строке 001 раздела 2 указан один из следующих кодов имущества: 01, 02, 03, 05, 07, 08, 09, 10 или 14, то есть два варианта: Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) ≥ 0. В этом случае исчисленная сумма налога к уплате (ст. 260) должна быть равна разнице строк 220 и 240. Сумма налога за налоговый период (ст. 220) – Сумма налоговой льготы, уменьшающей налог (ст. 240) < 0. в этом случае исчисленная сумма налога к уплате (ст. 260) равна нулю. нарушение этого соотношения говорит о завышении или занижении суммы налога к уплате.>
  • Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (ст. 130), должна соответствовать одному из следующих вариантов:
    • Быть равной разнице между суммой налога за налоговый период (ст. 100) и суммой налоговой льготы (ст. 120), если сумма налога больше льготы.
    • Быть равной нулю, если льгота (ст. 120) превысила сумму налога за период (ст. 100).
    • Если соотношение нарушено, то исчисленная сумма налога к уплате за налоговый период завышена или занижена.

Подписаться × Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Илья Антоненко Екатерина Костакова Алексей Смирнов Алексей Смирнов Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Васильева Ирина Васильева Алексей Смирнов Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

Налог на имущество организации

Большинство организаций платят налог на имущество.

Налог региональный, поэтому ставки зависят от места регистрации компании.

Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в НК РФ. Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  1. на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или полученное по договору концессии);
  2. данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  3. имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в НК РФ.

Обратите внимание, что с 2020 года налог на движимое имущество отменен!

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п.

4 НК РФ. С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается ( НК РФ).

Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13. Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность.

Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2019 закупила новое оборудование.

В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные: По состоянию на: Остаточная стоимость, тыс.

руб. 01.01.19 100 01.02.19 95 01.03.19 90 01.04.19 85 01.05.19 80 01.06.19 75 01.07.19 70 01.08.19 234 01.09.19 207 01.10.19 191 01.11.19 174 01.12.19 146 31.12.19 118 Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб. Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб.

(при условии, что организация не платит авансы). Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

Согласно НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие. Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб. Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб. Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб. Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

Налог за 2020 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб. Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января ( НК РФ). Сюда попадает недвижимость из п.

1 . В 2020 году в список добавился новый пункт — «Иные объекты недвижимости, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с гл.

32 НК РФ». Из-за этой формулировки многие компании решили, что перечень объектов стал открытым. Минфин выпустил разъяснение, что речь идет только о том имуществе, которое может находиться в собственности физлиц. То есть в качестве иных объектов выступают жилые помещения, дачи, жилые строения, гаражи и машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, то есть ограниченный перечень имущества.

Если компания платит налог по кадастровой стоимости, то нужно сначала узнать ее в региональном отделении Росреестра. Если стоимость на ваше имущество не назначена до 1 января, платите налог по среднегодовой стоимости. Формула расчета по кадастровой стоимости: Сумма налога за год = Кадастровая стоимость × 2,2 %.

Пример расчета. ООО «ПлюсМинус» имеет в собственности офис в бизнес-центре. Кадастровая стоимость помещения не определена, но известно, что оно занимает 1/16 площади здания. По данным Росреестра, кадастровая стоимость бизнес-центра — 184 млн рублей.

Кадастровая стоимость офиса = 184 млн рублей / 16 = 11,5 млн рублей. Сумма налога за год = 11,5 млн рублей × 2,2 % = 253 000 рублей.

Авансовые платежи составят = 253 000 / 4 = 63 250 рублей в квартал. На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % ( НК РФ). Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %.

Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе. Налоговый период — календарный год ( НК РФ).

Отчетный период с 2020 года — тоже 1 год.

Раньше приходилось каждый квартал сдавать расчеты по авансовым платежам. Теперь их включили в декларацию, поэтому отдельно отчитываться не придется.

Последний отчет по авансам сдали за 9 месяцев 2020 года. По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов — авансовые платежи. Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог придется только раз в год.

Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (). Обращаем внимание, что утверждена новая форма декларации по налогу на имущество с 2020 года.

Приказ вступает в силу 01.01.2020. По итогам 2020 года (до 1 апреля 2020) уже нужно отчитаться по новой форме.

из приложения к Приказу ФНС РФ от 31.03.2017 N Начиная с 2020 года бухгалтерам больше не придется отчитываться по авансам ежеквартально. В ФНС сдают только годовую декларацию, форма которой изменилась с 2020 года.

В первый раздел добавили строки для расчета налога к уплате и авансовых платежей.

А во втором и третьем разделе убрали место для авансовых платежей. Другие статьи по теме ФНС

Налог на имущество организаций в 2020 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

18 декабря 2020 Рассказываем о нескольких существенных изменениях, которые стоит учесть налогоплательщикам. Появилась новая форма декларации по налогу на имущество организаций, стало возможным сдавать единую декларацию, если состоишь на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов имущества, также можно выбирать одну инспекцию для сдачи отчетности. Обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (по итогам отчетных периодов — I квартал, I полугодие, 9 месяцев) будет отменена начиная с налогового периода 2020 года.

Изменение предусмотрено — утратит силу. Таким образом, с 1 января 2020 года налогоплательщики будут отчитываться по налогу на имущество только по итогам налогового периода.

На сайте ФНС отмечается, что эта мера, наряду с отменой обязанности по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, нужна для снижения административной нагрузки в виде избыточной отчетности для участников налоговых отношений.

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена ), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам. Что изменилось в декларации:

  1. дополнительно внесены идентификаторы признаваемых объектами налогообложения морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания;
  2. добавлены коды новых налоговых льгот для организаций, признаваемых фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с законом об инновационных научно-технологических центрах.
  3. из разделов 2 и 3 документа убрали строки с информацией о суммах авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды;
  4. появились коды новых налоговых льгот для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.

Новую форму декларации по налогу на имущество организаций нужно будет применять уже за налоговый период 2020 года. С налогового периода 2020 года станет возможно представлять единую налоговую отчетность по налогу на имущество организаций, что будет закрепленов .

Новшество предполагает следующие возможности для налогоплательщика: если он состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, то он вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему усмотрению.

Но об этом желании он должен поставить в известность налоговый орган по субъекту РФ.

Стоит отметить, что представление единой налоговой отчетности нельзя применять в случае, если законом субъекта введены нормативы отчисления от налога на имущество организаций в местные бюджеты. Представление единой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.

Поэтому он может представлять декларацию по налогу на имущество в каждый налоговый орган, в котором состоит на учете по месту нахождения объектов недвижимости. Уведомление о порядке представления налоговой декларации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Для этого нужно использовать форму, утвержденную .

Поскольку 1 марта 2020 года выпадает на выходной день, то срок представления уведомления переносится на 2 марта 2020 года. Таким образом, налогоплательщику нужно уложиться в период с 1 января по 2 марта 2020 года на то, чтобы уведомить налоговиков о своем решении по представлению единой декларации по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость. В течение налогового периода изменить порядок представления декларации нельзя.

Формируйте документы для оплаты налогов, получайте оповещения о требованиях из налоговой. Налогоплательщикам стоит знать о введении переходных положений, когда до утверждения формы уведомления о порядке представления декларации, указанной в , они имеют право уведомить налоговый орган о порядке представления декларации в произвольной форме, но с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления декларации.

расширил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Позже были одобрены поправки в Налоговый кодекс, которые уточняют перечень таких объектов. Так, со следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости могут попасть объекты, перечисленные в , даже если они не учитываются на балансе в качестве основных средств.

К ним относятся:

  1. административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  3. нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
  4. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;

Однако уточняет, что перечень объектов, облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости, устанавливается законом субъекта РФ.

Поэтому, если региональный закон об исчислении налога по кадастровой стоимости принят и кадастровая стоимость объекта утверждена, налог на имущество следует рассчитывать с учетом такой стоимости. Если же кадастровая стоимость по данным объектам не установлена, налог нужно платить исходя из среднегодовой стоимости (если объект учтен в качестве основного средства). Подпишитесь на наш канал в , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Подписаться × Загрузить ещё

Письмо от 04.09.2020 № БС-4-21/14327@

Информируем о том, что 03.09.2020 на официальном интернет-портале правовой информации опубликован «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и » (далее – Приказ, зарегистрирован Минюстом России 02.09.2020, регистрационный номер 59615).Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее – налог) за налоговый период 2020 года.Утвержденные Приказом форма налоговой декларации и изменения, вносимые в Порядок ее заполнения (далее, соответственно – декларация и Порядок), в частности, предусматривают следующее.

  • Разделы 1, 2 и 3 декларации дополнены строками «Признак СЗПК» в целях определения налогоплательщиков, на которых распространяются положения пункта 4.3 статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • организациями в отношении подлежащих налогообложению объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378 2 Кодекса.
  • В Порядок и приложение № 5 «Коды видов недвижимого имущества» внесены изменения в целях обеспечения заполнения декларации:
    • организациями – участниками свободной экономической зоны в отношении учитываемого на балансе имущества, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда;
    • организациями в отношении подлежащих налогообложению объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378 2 Кодекса.
  • Раздел 1 декларации дополнен строкой с кодом 005 «Признак налогоплательщика» в целях определения налогоплательщиков, для которых в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации продлены сроки уплаты налога и/или авансовых платежей по налогу;
  • Приложение № 6 к Порядку «Коды налоговых льгот» дополнено кодами налоговых льгот в целях применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;
  • организациями – участниками свободной экономической зоны в отношении учитываемого на балансе имущества, созданного или приобретенного в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне и расположенного на территории данной свободной экономической зоны, в случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда;

Настоящую информацию необходимо довести до сотрудников территориальных налоговых органов, осуществляющих администрирование налога.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+