Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как определить порог рентабильности

Как определить порог рентабильности

Как определить порог рентабильности

Расчет порога рентабельности

Стр 5 из 6Рентабельность является относительным показателем экономической эффективности. Это прибыльность предприятия. Порог рентабельности, или точка безубыточности, представляет собой выручку в таком размере, когда обеспечивается полное покрытие всех издержек при прибыли, равной нулю.

В точке безубыточности выручка может меняться, что влечет за собой возникновение прибыли или убытка.

[14] Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Порог рентабельности , как известно, представляет собой объем продаж, при котором предприятие может покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

[49] Формула расчета порога рентабельности в денежном выражении: ПРд = В*Зпост/(В — Зпер) Формула расчета порога рентабельности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара): ПРн = Зпост / (Ц — ЗСпер), где В — выручка. Рн — объем реализации в натуральном выражении.

Зпер — переменные затраты. Зпост — постоянные затраты. Ц — цена, выручка на единицу продукции, ЗСпер — средние переменные затраты (на единицу продукции). ПРд — порог рентабельности в денежном выражении.

ПРн — порог рентабельности в натуральном выражении [49]. может быть рассчитан графическим и аналитическим способами.

Представим графическим способом расчет порога рентабельности по ремонту «Детско-юношеской спортивной школы» в г.

Кольчугино (рисунок 8). Средний уровень рентабельности возьмем 1,1%. В, И, тыс. руб. В С 72,2 20,8 Прибыль К Убыток 0 0,25 0,5 0,7 0,75 1 Q, м2 Рисунок 8. по ремонту «Детско-юношеской спортивной школы» в г.

Кольчугино Таким образом, в точке К мы получили точку безубыточности, то есть в этой точке прибыль равна нулю от осуществления данного вида деятельности. Значит, если организация будет выполнять работу меньше чем 0,5 (50 м2), то она не будет получать прибыль, а только терпеть убытки.

Следовательно, выполнять данный вид работ будет невыгодно.

Далее представим графическим способом расчет порога рентабельности по ремонту МОУ ДОД «Владимирская городская школа искусств №3». Отремонтировано 6,3 м2 площади.

Средний уровень рентабельности возьмем 1,1%.

График представлен на рисунке 9. В, И, тыс. руб. В С Прибыль Убыток К 2,47 0 2,0 4,0 6,0 6,3 8,0 10,0 Q, м2 Рисунок 9.

по ремонту МОУ ДОД «Владимирская городская школа искусств №3» Итак, в точке К мы получаем точку безубыточности.

Это значит, что при выполнении данного вида работ в объеме 1,5 м2 организация достигнет нулевой прибыли. Соответственно, увеличивая объем работ более 1,5 м2, фирма будет получать все большую прибыль, а осуществлять объем работ менее 1,5 м2 для организации ООО «РеалСтрой» нет смысла, так как она будет терпеть убытки.

Глава III. Программа развития предприятия Направление совершенствования деятельности предприятия Деятельность любой организации, любого предприятия не бывает полностью идеальной. Всегда есть к чему стремиться и как-либо улучшить различные показатели. Попробуем провести индексную оценку результатов деятельности предприятия на основе матричной модели.

На её основе можно не только дать оценку общему состоянию организации, но и сделать какие-либо выводы и предложения по совершенствованию её деятельности. Основными показателями деятельности любого предприятия являются: объем выпущенной продукции, товаров, работ услуг, себестоимость продукции, прибыль и другие. Оценка их динамики, соотношения результатов и затрат представляют собой главные направления общего анализа результатов деятельности организаций.

[51] Рассмотрим изменение основных показателей деятельности предприятия за два года (2010 и 2011 года).

Данные представлены в таблице 12. Таблица 12 Основные показатели деятельности предприятия, тыс. руб. № п/п Показатели Период Абсолютное изменение Относительное изменение 2010 г.

2011 г. 1. Объем общестроительных работ -1215 0,34 2.

Добавленная стоимость 923,5 -607,5 0,34 3. Себестоимость работ -1196 0,34 4. Прибыль -19 0,51 5. Материальные затраты -38 0,31 6.

Основные средства — — — — 7. Фонд оплаты труда 175,5 15,5 1,10 8.

Численность персонала 1,05 Таким образом, как видно по приведенным в таблице данным, большинство показателей в 2011 году снизились по сравнению с 2010 годом: так объем общестроительных работ уменьшился на 66%, прибыль также уменьшилась на 49%, хотя темп ее изменения значительно меньше темпа изменения объемов работ, то есть в данном случае можно сказать и о положительной тенденции. Возможно, это также связано со значительным уменьшением затрат на материалы (с 55000 руб.

в 2010 году до 17000 руб. в 2011 году, то есть на 69%).

Обратная ситуация складывается в отношении численности персонала и фонда оплаты труда. Численность персонала увеличилась на 1 штатную единицу, а следовательно и увеличился фонд оплаты труда (в данном случае на 10%).

То есть, при сложившихся обстоятельствах идут дополнительные затраты на оплату труда при уменьшении объемов общестроительных работ и соответственно прибыли. Таким образом, в данной ситуации деятельность предприятия носит отрицательный характер, и необходимо предпринять все возможные меры по устранению данной проблемы. Такие соотношения свидетельствуют о снижении эффективности использования ресурсов.

Эффективность и интенсивность использования ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как материалоемкость производства, производительность труда и другие. Динамика этих показателей можно проследить на основе индексов их изменения.

Результаты расчетов представлены в матрично-индексной модели предприятия, как показано в таблице 13. Таким образом, на основе индексной модели можно сделать вывод, что общая эффективность деятельности данного предприятия снизилась, возможно, из-за уменьшения интенсивности использования ресурсов и несбалансированного роста объемов общестроительных работ. В свою очередь, численность персонала и объем фонда оплаты труда изменились в противоположном направлении.

А это негативным образом скажется на деятельности организации в будущем, если фирма будет развиваться и действовать в том же направлении, что в конечном итоге приведет к ее кризису. Проведем оценку отдачи от всех ресурсов.

Полученные данные представлены в таблице 14.

Таблица 14 Показатели ресурсоотдачи по объемам общестроительных работ № п/п Показатели 2010 г. 2011 г. Динамика изменения 1.

Затратоотдача 1,022 1,033 1,011 2. Материалоотдача 33,58 37,18 1,107 3. Зарплатоотдача 11,54 3,6 0,31 4. Производительность труда 92,35 30,1 0,33 ЗО10 = 1847 : 1808= 1,022 ЗО11=632: 612= 1,033 МО10=1847:55=33,58 МО11=632:17=37,18 ЗПО10 = 1847 : 160= 11,54 ЗПО11=632: 175,5= 3,6 ПрТ10 = 1847 : 20= 92,35 ПрТ11=632: 21= 30,1 Затратоотдача позволяет оценить долю прибыли от продаж на один рубль затрат на производство [11].

Производительность труда 92,35 30,1 0,33 ЗО10 = 1847 : 1808= 1,022 ЗО11=632: 612= 1,033 МО10=1847:55=33,58 МО11=632:17=37,18 ЗПО10 = 1847 : 160= 11,54 ЗПО11=632: 175,5= 3,6 ПрТ10 = 1847 : 20= 92,35 ПрТ11=632: 21= 30,1 Затратоотдача позволяет оценить долю прибыли от продаж на один рубль затрат на производство [11]. Исходя из данных таблицы 14, можно сделать вывод, что, несмотря на уменьшение объемов общестроительных работ, фирма продолжает получать прибыль. И показатель затратоотдачи это показывает.

То же самое можно сказать и о материалоотдаче, которая характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов. В качестве отрицательного результата можно отметить снижение таких показателей как зарплатоотдача и производительность труда.

Они снизились на 69 и 67% соответственно. Таким образом, проанализировав данные таблиц 12, 13, 14, можно сделать вывод, что главная проблема деятельности организации ООО «РеалСтрой» заключается в численности персонала и в фонде оплаты труда, то есть данные показатели воздействуют на снижение прибыли фирмы, что нельзя сказать о других показателях.

В будущем это может привести к кризисной ситуации, а следовательно единственный выход из этого — уменьшение численности персонала.

5 

Порог рентабельности: что показывает и как рассчитать?

Актуально на 13 января 2014 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Порог рентабельности представляет собой показатель минимального объема продаж компании, при котором полученная выручка полностью перекроет все затраты на производство продукции и ее реализацию, но при этом прибыль получена не будет. Иначе говоря, порог рентабельности — норма полученной выручки от реализации продукции или определенное количество проданного товара, получив или реализовав которую компания уже не несет убытков, но еще не получает прибыль.

Часто порог рентабельности называют точкой безубыточности, критическим объемом производства или критической точкой .

Следует учитывать, что наращивание прибыли будет происходить в том случае, когда выручка превысит пороговую норму рентабельности. Соответственно, реализовывать продукцию необходимо в объеме, большем показателя точки безубыточности.

Факторы, которые влияют на значение порога рентабельности:

  1. стоимость продажи за единицу продукции,
  2. переменные и постоянные затраты на производство, реализацию и управление.

При изменении данных факторов, значение порога рентабельности может уменьшаться или увеличиваться.

При расчетах порога рентабельности затраты на производство разделяют на: постоянные и переменные затраты Постоянные затраты Зпос Такие затраты относительно постоянны или условно-постоянны в течение определенного времени.

Но при расчете на единицу производимой продукции будут зависеть от изменений уровня производства в компании. К постоянным затратам относятся:

  1. расходы на коммунальные платежи (отопление, освещение),
  2. различные административные расходы и другие.
  3. оплата труда сотрудникам управленческого аппарата,
  4. арендная плата,
  5. амортизационные отчисления,

Значительную часть постоянных затрат, в отличие от переменных, при уменьшении объема производства сложно сократить. Переменные затраты З пер. Переменные совокупные затраты будут зависеть от производимого объема продукции Переменные же затраты, которые будут приходиться на единицу выпускаемой продукции будут постоянными.

Что представляет единицы продукции? накладные расходы? К переменным затратам могут относится:

  1. затраты на покупку материалов и сырья,
  2. расходы на потребление энергоресурсов и другие.
  3. торгово-комиссионные расходы,
  4. транспортные затраты,
  5. заработная плата сотрудникам производственных профессий,

Соотношение показателей, которые характеризуют порог рентабельности: 1.

З пос + З пер = В тр, где В тр — общая выручка в точке безубыточности, Зпер — переменные затраты, Зпос — постоянные затраты. Зпос = ВМ, где ВМ — валовая маржа.

Расчет порога рентабельности, выраженного в денежном эквиваленте: Прд = ВхЗпос/(В-Зперем), где Прд — порог рентабельности, исчисляемый в денежном выражении, В — общая выручка, Зпер — переменные затраты, Зпос — постоянные затраты. При необходимости расчета точки безубыточности, выраженной в количественном эквиваленте (в единицах продукции) имеем: Прн = Зпос/(Ц — ЗСперем), где Прн – порог рентабельности в единицах продукции, Зпос — постоянные затраты, ЗCпер – переменные средние затраты (учитывающиеся на единицу продукции), Ц — выручка после продажи продукции (цена).

Вычисляя общий порог рентабельности, узнаем критический размер выручки — реализовывать товар на меньшую сумму компании становится не выгодным. Соответственно, организация станет прибыльной, если выручка превысит пороговое значение. отпуска. Расшифровка БДР, . Как рассчитать рентабельность продаж: Пример расчета: Компания реализует 108 единиц продукции по цене 508 руб.

При этом затраты переменные в себестоимости единицы продукции составляют 358 руб., прямые затраты в себестоимости единицы продукции — 78 руб., прямые косвенные затраты в себестоимости единицы продукции — 34 руб. Необходимо определить порог рентабельности.

В денежном выражении порог рентабельности составит (в денежном выражении): Зпос = (78+34)х108 = 12096 руб.

Зпер = 358 х 108 = 38664 руб. В = 108х508 = 54864 руб. Прд = 54864х12096/(54864-38664) = 40965,12 руб. Полученный порог рентабельности показывает, что компания начнет получать прибыль при реализации своей продукции на сумму превышающую 40965,12 руб. Или, иными словами, компания выйдет на точку безубыточности при получении выручки в размере 40965,12 руб.
Или, иными словами, компания выйдет на точку безубыточности при получении выручки в размере 40965,12 руб. Порог рентабельности в штуках продукции: Прн = 12096/(508-358) = 80,6 или 81 штука.

Аналогично в единицах продукции: компания начнет получать прибыль после продажи 81 шт.

товара. С порогом рентабельности тесно связано понятие операционного рычага Его воздействие проявляется в том, что любые изменения выручки, полученной от продажи товара, способны породить более сильные изменения прибыли. Вблизи точки безубыточности воздействие операционного рычага максимально. По мере удаления это воздействие уменьшается до тех пор, пока не произойдет скачок постоянных затрат, связанный с преодолением порога рентабельности.

Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как определить порог рентабельности

25 сентября 2011 Автор КакПросто! Порог рентабельности, или точка безубыточности, представляет собой выручку в таком размере, когда обеспечивается полное покрытие всех издержек при прибыли, равной нулю.

В точке безубыточности выручка может меняться, что влечет за собой возникновение прибыли или убытка.

Статьи по теме:

Вопрос «какие документы обязан выдавать ИП на УСН при оптовых продажах своим клиентам??» — 1 ответ Инструкция 1 Определить порог рентабельности возможно двумя способами: аналитическим и графическим. При аналитическом способе вычисления данного показателя следует придерживаться следующей формулы:Порог рентабельности = Зпост/Коэф вал.маржи,Где Зпост – постоянный затраты,Коэф вал.

Маржи – коэффициент валовой маржи.Вал. Маржа = В – Зпер,Где В – выручка,Зпер – переменные затраты.Коэф вал.маржи = Вал.маржа/В.

2 Из всех вышеперечисленных формул можно получить одну полную для нахождения порога рентабельности:Порог рентабельности = Зпост*В/(В-Зпер). 3 С помощью графика порог рентабельности находят так.

На оси OY отметьте постоянные затраты.

Проведите линию постоянных затрат, параллельно оси OX. 4 На оси OX – объем продаж. Выберите любую точку на оси OX. Для выбранного объема продаж рассчитайте величину постоянных и переменных затрат.

Постройте прямую, удовлетворяющую установленному значению.

5 Снова отметьте для себя любую точку объема продаж на оси OX. Для данного значения найдите сумму выручки, также постройте прямую по этим значениям. 6 На графике порогом рентабельности (точкой безубыточности) и будет являться точка при пересечении прямых, построенных согласно пункту 4 и 5 данной инструкции.

Порог рентабельности показывает при каком значении выручки и совокупных затрат прибыль у предприятия отсутствует и равняется нулю.

Обратите внимание Заметьте, что чем выше объем продаж, тем меньше постоянных затрат приходится на единицу продукции, а вот сумма переменных затрат при этом остается неизменной.

Полезный совет В случае получения объема продаж меньше пороговой точки, предприятие несет убытки, когда же объем продаж больше пороговой точки, предприятие получает прибыль.Рассчитывать порог рентабельности можно и для отдельного вида продукции или услуг.

Источники:

  1. порог рентабельности точка безубыточности

Совет полезен?

Да Нет Статьи по теме:

Похожие советы

Показать еще

Как рассчитать порог рентабельности

Copyright: фотобанк Лори Любой бизнес создается с целью получения прибыли, и иногда важно понять, при каком объеме продаж компания будет функционировать с убытком, а когда начнет получать прибыль. Грань, разделяющая эти объемы, носит говорящее название – порог рентабельности, т. е. уровень, при котором еще нет прибыли, но и убыток отсутствует.

Таким образом, порог рентабельности – это момент самоокупаемости. Нередко его называют , и он является эффективным инструментом при планировании производства, оценке объема реализации, сроков окупаемости и финансовых рисков.

(ПР):

  1. в натуральных единицах, когда определяют количество единиц продукции, которое следует реализовать, чтобы, перекрыв понесенные расходы, выйти на нулевую прибыль (ПР1);
  2. в денежном эквиваленте, определяющем стоимость этого объема (ПР2).

Расчет ПР опирается на показатели затрат – (остающихся неизменными при колебаниях объемов выпуска и продаж) и переменных (изменяющихся в зависимости от изменений объемов производства и реализации).

К постоянным относят имущества, зарплату АУП, маркетинговые затраты, арендные и коммунальные платежи. Переменные – это расходы по приобретению сырья и комплектующих, зарплате цеховых рабочих, оплате стоимости энерго- и тепловых ресурсов и др. Значение ПР1 определяет объем продаж, при котором прибыль будет нулевой.

Значение ПР1 определяет объем продаж, при котором прибыль будет нулевой. Формула расчета ПР в натуральных единицах: ПР1 = Рпост/ед / (Цед – Рпер/ед), где Рпост/ед и Рпер/ед – средняя сумма постоянных и переменных затрат на единицу продукции, Цед – цена единицы товара.

Показатель ПР в денежном выражении рассчитывают по формуле: ПР2 = В х Рпост (В – Р пер), где Рпост и Р пер – совокупные постоянные и переменные расходы, В — выручка. Значение ПР в этом случае определяет стоимость произведенных и реализованных товаров к моменту достижения окупаемости. Для расчета ПР необходимо подсчитать постоянные и переменные расходы (совокупные и на единицу товара), определить цену продукции и проанализировать изменения прибыли и затрат в зависимости от объема реализации.

Допустим, компания производит и реализует продукцию, на каждую единицу которой в среднем приходится 200 руб. постоянных затрат и 100 руб. переменных.

Цена единицы товара составляет 150 руб.

Объем выпуска Затраты Всего затрат Доход от реализации Прибыль постоянные переменные 0 200 0 200 0 -200 1 200 100 300 150 -150 2 200 200 400 300 -100 3 200 300 500 450 -50 4 200 400 600 600 0 5 200 500 700 750 50 6 200 600 800 900 100 7 200 700 900 1050 150 8 200 800 1000 1200 200 9 200 900 1100 1350 250 10 200 1000 1200 1500 300 итого 2200 5500 7700 8250 550 Применяя формулы, рассчитаем: ПР1 = Рпост/ед / (Цед – Рпер/ед) = 200 / (150 – 100) = 4, т. е. для достижения точки безубыточности необходимо продать 4 единицы товара.

ПР2 = В х Рпост / (В – Р пер) = 150 х 200 / (150 – 100) = 600 руб., т.е. в денежном выражении объем выпуска и продаж для достижения порога рентабельности составит 600 руб. Аналитику эти расчеты показывают – если объем продаж не достигает расчетных значений — фирма несет убытки, и наоборот, превышение показателей свидетельствует о том, что предприятие получает прибыль, преодолев нулевой рубеж.

Несложность расчетов этого примера обусловлена идеальными исходными данными, которых, конечно, не встретишь в реальных условиях: неизменными остаются все показатели, хотя в жизни повышение объемов реализации вызывает рост издержек, и не всегда удается полностью реализовать всю произведенную продукцию. Мы лишь знакомим читателя с алгоритмом расчета, а адаптировать вычисления к имеющейся обстановке на рынке компании придется самостоятельно.

Предлагаем более сложный вариант расчета ПР. Промышленное предприятие, специализируется на выпуске 3-х видов деталей. В таблице объединим и исходные данные, и расчет ПР: № Показатель Детали Итого 1 2 3 1 реализация продукции в штуках 100 200 200 500 2 цена 1 единицы продукции в руб.

420 400 450 424 (ср. цена) 3 выручка в руб.

42000 80000 90000 212000 Переменные затраты 4 зарплата 12000 16000 20000 48000 5 МПЗ 5000 12000 14000 31000 6 топливо 1500 1000 1200 3700 7 прочие 1000 1200 2000 4200 8 общепроизводственные расходы 2400 3600 3000 9000 9 Всего переменных затрат 21900 33800 40200 95900 10 Прибыль всего (ст. 03 — стр 9) 20100 46200 49800 116100 11 Прибыль на ед.

продукции (стр. 10/ стр. 01) 201 231 249 232,20 12 переменные затраты на ед. пр. (стр. 9/стр.01) 219 169 201 191,80 Постоянные затраты 13 аренда 10000 10000 14 коммунальные услуги 13000 13000 15 охрана 10000 10000 16 зарплата АУП + страховые взносы 15000 15000 17 Итого постоянных затрат 48000 48000 18 налог на прибыль 10000 10000 19 Всего постоянных затрат 58000 58000 20 Всего затрат (стр. 19 + стр. 9) Х 153900 21 ПР в шт.(стр.

19/(стр.02 — стр.12) Х 249,78 22 ПР в руб.(стр. 03 х стр. 19/(стр. 03 — стр. 9) Х 105908,70 Сгруппировав затраты по переменным и постоянным критериям, рассчитаем порог рентабельности: ПР1 = Рпост /( Цед — Рпер/ед) = 58000 / ( 424 – 191,8) = 249,78 шт.

ПР2 = В х Рпост /(В – Рпер) (212000 х 58000) / (212000 – 95900) = 105908,70 руб., т. е. для того, чтобы выйти на уровень безубыточности и покрыть вложенные затраты, необходимо реализовать 249,78 ед. товара на общую сумму 105908,70 руб.

Дальнейшие продажи станут рентабельными. Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Экономика и бизнес Экономика и бизнес Экономика и бизнес | 11:55 30 января 2021 Экономика и бизнес | 12:28 19 мая 2015 Экономика и бизнес | 11:30 24 июня 2021 Экономика и бизнес | 12:11 17 апреля 2017 Экономика и бизнес Законодательство, Экономика и бизнесутверждена приказом ФМС России от 8 декабря 2014 г.

№640 Экономика и бизнес | 12:50 30 июня 2021 Экономика и бизнес | 15:49 27 апреля 2017 Экономика и бизнес | 13:23 21 февраля 2021 Экономика и бизнес | 12:59 10 июня 2015 Экономика и бизнес | 12:15 8 июля 2021 Экономика и бизнес | 11:36 19 мая 2017 Экономика и бизнес | 12:00 11 марта 2021 Кадровое делопроизводство ПСН, Спецрежимы, УСН Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Выплаты персоналу Прием на работу Бухгалтерская отчетность Экономика и бизнес Декретный отпуск Страховые взносы ПФР Пенсионеры 6-НДФЛ Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Законодательство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Как найти порог рентабельности

Основные показатели эффективности бизнеса.

Порог рентабельности. Основные показатели рентабельности. Анализ чувствительности и прибыльности.

Определение порога рентабельности — один из важных моментов анализа доходности компании, учитываемый при планировании будущей прибыли компании, а также при определении ее финансового состояния.Значение порога рентабельности Формула порога рентабельности чаще всего используется при прогнозировании прибылии финансового состояния компании. Каждый предприниматель должен стремиться к положению превышения выручки над порогом рентабельности, при этом в натуральном выражении произведенное количество товаров должно превышать пороговое значение. Если соблюдать эти условия, предприятие сможет начать наращивание прибыли.

Важно отметить, что сила воздействия производственного рычага увеличивается с приближением производства к порогу рентабельности, и наоборот.

Это значит, что есть определенный предел превышения порога рентабельности, за которым непременно последует резкое увеличение постоянных затрат (покупка новых средств труда, новых помещений, рост управленческих издержек). Каждое новое предприятие должно обязательно пройти порог рентабельности, учитывая, что вслед за увеличением массы прибыли неминуемо наступит период необходимости резкого увеличения постоянных затрат.

Это приведет к сокращению получаемой в краткосрочном времени прибыли. Порог рентабельности и запас финансовой прочности Определение порога рентабельности позволяет планировать будущие вложения, например, минимизировать затраты в случае отсутствия спроса, увеличивать объём производства, устойчиво функционировать и создавать определённый финансовой запас.

А также постоянно отслеживать показатели своего положения на рынке и стремительно развиваться.

Запас финансовой прочности даёт возможность снизить объём производимой продукции, при условии, если убытки не наблюдаются. Его, возможно, определить с помощью вычитания из суммы выручки показателя порога рентабельности. Чем выше будет этот показатель, тем устойчивее финансово будет предприятие.

В случае снижения выручки ниже показателя порога рентабельности, произойдёт дефицит ликвидных средств и финансовое положение компании значительно ухудшится. На основе показателя порога рентабельности предприятия «Икс», возможно, определить запас финансовой прочности: ЗФП = V- PRд, ЗПФ = 56000 – 46400, ЗПФ = 9600 руб. Из этого следует, что предприятие без серьёзных убытков, может выдержать снижение объёма выручки на 9600 руб.

Эти два показатели являются важными не только для предприятий, но и для кредиторов, ведь на их основании фирма может получить необходимый заём. Основные показатели Для того чтобы проанализировать материальное состояние компании используют следующие критерии оценки рентабельности:

  • Экономическая рентабельность – это один из наиболее важных критериев привлекательности компании, потому что уровень рентабельности отражает верхнее пороговое значение процентных отчислений.
  • Коэффициент финансовой рентабельности. Коэффициент доходности капитала отображает степень прибыльности капитала компании. В связи с этим данный показатель очень интересен для определенного круга лиц, а именно, акционеров и владельца предприятия.
  • Коэффициент экономической рентабельности. Коэффициент доходности материальных активов отображает объем прибыли, получаемой от всех активов, которыми располагает компания. Снижение прибыльности денежных активов характеризуется понижением спроса на продукты компании.
  • Коэффициент рентабельности деятельности. Данный показатель определяется отношением чистой прибыли компании к чистой выручке с продаж. Рост данного показателя говорит об увеличении результативности работы компании, а снижение, напротив, свидетельствует о ее неплодотворной деятельности.

Формулы расчета пороговой нормы прибыльности Первая формула: Выртб=Зпост+Зпер, где:

  1. Зпер – расходы переменные;
  2. Выртб – выручка в точке безубыточности;
  3. Зпост – издержки постоянные;

Постоянные расходы также называют валовой маржей, которая равна разнице между выручкой и переменными расходами.

Порог рентабельности каждой организации можно рассчитывать двумя способами: В денежном эквиваленте: ПРден=Выр*Зпост/(Выр-Зпост), где:

  1. Зпост – расходы постоянные;
  2. ПРден – порог прибыльности в денежном представлении;
  3. Зпер – издержки переменные;
  4. Выр – выручка общая;

В натуральном эквиваленте: ПРнат=Зпост/(Ц-ЗСпер), где:

  1. Ц – стоимость единицы продукции или услуги;
  2. ПРнат – пороговая норма прибыльности в натуральном выражении;
  3. Зпост – затраты постоянные;
  4. ЗСпер – средние переменные издержки (за единицу продукции или услуги);

Также, порог прибыльности можно рассчитать при помощи графика.

Данный способ позволяет наглядно проанализировать эффективность производства, а также увидеть, при каких значения основных переменных, доход будет снижаться или увеличиваться. Для того, чтобы построить данный график, нужно просчитать показатель порога рентабельности для нескольких объемов производства и отметить эти точки на плоскости, а затем через них провести объединяющую их кривую или прямую.

Понятие порога рентабельности Показатель, при котором полученная от продаж выручка при наименьшем объеме реализации предприятия, покрывает все производственные затраты, а также все расходы на продажу продукции называется порогом рентабельности.

Размер прибыли при этом будет нулевым.

Иными словами, данная переменная определяет какое количество товара необходимо продать при определенной цене, чтобы обеспечить прибыльность, при которой фирма не будет нести убытков. Зачастую, данный показатель также называют критической точкой, критическим объемом производства или точкой безубыточности.

Необходимо уточнить, что при превышении выручкой нормы порога прибыльности, начнется наращивание прибыли. Таким образом, в случае установленной цены за товар, его нужно продавать в количестве, превышающем значение точки безубыточности.

Пороговую норму прибыльности нужно рассматривать с различных ракурсов:

  • Руководство организации относительно данного показателя сможет планировать объем производства для повышения прибыльности.
  • Ее значение призвано охарактеризовать состояния предприятия, когда оно еще способно функционировать, не принося при этом прибыли.

Пример расчета порога рентабельности Условие: фирма продает товар в количестве 110 единиц по цене 510 рублей. Сумма переменных расходов составляет 365 рублей, постоянные расходы за единицу продукции – 115 рублей. Необходимо просчитать пороговую норму рентабельности.

Расчет в денежном эквиваленте:

  1. Выр = 510*110 = 56100 рублей
  2. Зпост=115*110=12650 рублей
  3. Зпер=365*110=40150 рублей
  4. ПРден=(56100*12650)/(56100-40150)=44493,1 рубля

Таким образом, организация будет оставаться в плюсе в случае продажи своей продукции или услуг на общую сумму, которая будет выше 44493,1 рублей.

Другими словами в случае реализации продукции на данную сумму предприятие будет находиться в точке безубыточности.

Расчет в натуральном выражении:

  1. ПРнат=12650/(510-365)=87 штук

Следовательно, прибыль предприятие сможет получить при продаже продукции свыше 87 штук. Определение порога рентабельности Его также называют точкой безубыточности. Он определяется по формуле:

  1. Порог рентабельности = Постоянные затраты / ((Выручка от реализации – Переменные затраты) / Выручка от реализации).

Графическое определение точки безубыточности (порога рентабельности) При достижении порога рентабельности компания не имеет ни прибыли, ни убытков.

Значение точки безубыточности имеет огромное значение для инвесторов, так как он отображает способность к погашению задолженности по предоставленному кредиту. Надежность предприятия определяется превышением уровня продаж над значением порога рентабельности.

Степень удаленности значения рентабельности предприятия от точки безубыточности определяется запасом финансовой прочности. Для получения значения запаса финансовой прочности необходимо найти разность между реальным количеством произведенных товаров и количеством товаров, произведенных в точке безубыточности.

Расчет пороговой нормы прибыльности в программе Excel В данной программе проводить операции по расчету невероятно удобно. Для этого необходимо:

  • В отдельной ячейке необходимо указать стоимость за единицу продукции или услуги.
  • Во втором столбце отметить соответствующие этим объемам постоянные затраты.
  • В первую колонку внести данные о нескольких объемах продаж или производства.
  • В последнем столбце прописывается формула по расчету порога прибыльности и протягивается по всей колонке.
  • То же самое нужно сделать в третьей графе, только для переменных издержек.
Рекомендуем прочесть:  Где в самаре можно получить инн

На основе данной таблицы в программе Excel можно сделать график. Основные показатели эффективности бизнеса Проводя финансово-экономический анализ любого предприятия необходимо, изначально, вычислить ряд стандартных показателей.

К ним относятся:

  1. точка безубыточности или порог рентабельности финансово-хозяйственной деятельности организации;
  2. период окупаемости вложенного капитала;
  3. рентабельность определенной предпринимательской деятельности при определенных условиях;

Определение порога рентабельности графически Второй способ определения порога рентабельности – с помощью графика.

Для этого воспользуемся уже выше полученными данными. Как видно, порог рентабельности соответствует точке пересечения дохода и общих затрат предприятия или равенство чистой прибыли нулю. Критический уровень рентабельности достигается при объеме производства в 5 шт.

Графический анализ доходов и затрат предприятия Точка безубыточности Точка безубыточности показывает наглядно, то есть графически, при каком объеме реализуемой продукции (предоставляемых услуг) предприятие не будет получать прибыть, но и не будет падать в убыток. Фактически, точка безубыточности – это синоним порога рентабельности. Формула точки безубыточности Определить точку безубыточности можно с помощью следующих вычислений: Точка безубыточности = (Выручка*Постоянные затраты) / (Выручка – переменные затраты) График безубыточности График безубыточности строится аналогично графическому изображению порога рентабельности.

Формула порога рентабельности Любое предприятие может определить порог рентабельности двумя способами:

  1. В денежном выражении (например, в рублях),
  2. В натуральном выражении (в штуках).

Формула порога рентабельности в денежном выражении выглядит следующим образом: ПР = Выр * Зпост / ( Выр — Зпер ) Здесь ПР – порог рентабельности, Выр – сумма выручки, Зпост – сумма постоянных затрат, Зпер – сумма переменных затрат. В натуральном выражении формула порога рентабельности выглядит так: ПР = Зпост / ( Ц — СЗпер ) Здесь Ц – цена единицы продукции, СЗпер – средние переменные затраты на производство каждой единицы продукции.

Порог рентабельности Определение порога рентабельности очень важно для дальнейшей эффективной работы организации.

Показатель порога рентабельности показывает какое количество товара необходимо производить и продавать и какое количество услуг предоставлять для того, чтобы все издержки окупались.

То есть, этот тот объем товаром или услуг при котором прибыль (убытки) равны нулю.

Зачем нужен этот показатель, что им измеряют Показатель порога рентабельности необходимо рассчитывать с различных точек зрения:

  1. зная данный показатель, можно определить, перейдя какой барьер предприятие будет приносить все большую прибыль или падать в убыток;
  2. этот показатель характеризует состояние организации, когда она не приносит прибыль, но все еще остается «на плаву»;

Формула расчета порога рентабельности Порог рентабельности любой организации можно рассчитать двумя способами:

  • В денежном выражении

Пр= (Выручка*Постоянные затраты) / (Выручка – переменные затраты)

  • В натуральном выражении

Пр=Постоянные затраты / (стоимость ед. товара (услуги) – ср. переменные затраты на ед.

товара(услуги)) Определение порога рентабельности графически Определить показатель порога рентабельности и проанализировать полученные результаты можно и графически. Такой способ дает наглядно увидеть при каком в какой ситуации эффективность бизнеса увеличивается, а при какой уменьшается.

Для построения графика необходимо следующее:

  1. Через полученные точки нужно провести прямую или кривую их объединяющую;
  2. Необходимо просчитать показатель порога рентабельности для нескольких объемов продаж и отметить все точки на графики;

Пример построения графика можно просмотреть Расчет порога рентабельности в Excel Удобно рассчитывать такой показатель как порог рентабельности в программе Excel.

Для этого необходимо сделать следующее:

  1. в другой колонке постоянные затраты, соответствующие каждому объему;
  2. в последней колонке записывается формула вычисления порога рентабельности;
  3. в третей колонке переменные издержки, соответствующие каждому объему;
  4. в одной колонке написать различный объём производства или продаж;
  5. требуется вписать в отдельную ячейку стоимость одной единицы продукции или услуги;

Пример расчета в Excel можно посмотреть Срок окупаемости проекта Другим важным показателем для инвесторов при определении эффективности того или иного инвестиционного проекта является срок его окупаемости.

Этот показатель показывает какое время необходимо затратить для того, чтобы доходы перекрыли все расходы совместно с инвестициями. Дисконтированный срок окупаемости Наиболее применимым для определения окупаемости проекта является показатель дисконтированной окупаемости. Этот показатель определяет именно то время, за которое можно вернуть деньги, вложенные в «дело» за счет чистого финансового потока, учитывая ставку дисконтирования.

Запас финансовой прочности Из расчета точки безубыточности вытекает определение еще двух важных для анализа финансово-экономической деятельности организации показателя. Одним из них является запас финансовой прочности. Он показывает процентное соотношение реального объёма производства и реализаций к объему в точке, в которой прибыль(убытки) равны нулю.

Чем выше полученный процент от такого соотношения, тем прочнее считается предприятие. Метод чистой приведенной стоимости NPV или метод чистой приведенной стоимости означает оценку предпринимательской деятельности с точки зрения дисконтированного денежного потока. Для проведения такого анализа необходимо найти сумму приходящих и уходящих денежных потоков, связанных с определённым инвестиционным проектом.

Формула расчета NPV NPV = ∑ (NCFi)/(1+r) – Inv , где NCFi – поток финансовых средств для i-того периода r — ставка дисконтирования Inv – финансовые изначальные инвестиции Как рассчитать Для того чтобы планировать дальнейшую прибыль и финансовое положение, следует рассчитать порог рентабельности, превысить который, стремятся все компании. Существует несколько формул расчёта, которые выражаются в денежном и в натуральном эквиваленте, а именно:

  • Формула рентабельности в натуральном выражении:PRн = Zпост / (C – ZSпер).Где, PRн – порог рентабельности в штуках,C – цена продукции,ZSпер – затраты средние переменные.
  • Формула рентабельности в денежном выражении:PRд = V * Zпост / (V – Zпер).Где, PRд – порог рентабельности,V – выручка,Zпост – затраты постоянные, определяются объёмом производимой продукции, а именно транспортными затратами, покупкой сырья и материалов, Zпер – затраты переменные, включают оплату за аренду, амортизацию, коммунальные платежи и заработную плату.

Следует привести пример расчёта порога рентабельности на основе некоторого предприятия «Икс», которое реализует 112 ед. готовой продукции, цена за одну штуку составляет 500 руб.

Переменные затраты, на производство одной единицы равны 360 руб. Постоянные затраты на одну единицу составляют 80 руб., а постоянные косвенные равны 36 руб. Для того чтобы перейти к формуле, необходимо определить общее количество переменных и постоянных затрат.

Они рассчитываются следующим образом: Zпост = (80 + 36) * 112 = 12992 руб. Zпер = 360 * 112 = 40320 руб.

Далее, рассчитываем выручку от реализации единицы продукции с учётом её цены: V = 112 * 500 = 56000 руб.

Теперь, возможно, рассчитать порог рентабельности в денежных единицах по формуле PRд = V * Zпост / (V – Zпер): PRд = 56000 * 12992/ (56000 – 40320), PRд = 727552000/15680, PRд = 46400 руб.

Полученная сумма порога рентабельности свидетельствует о том, что предприятие после реализации произведённой продукции начнёт получать прибыль, если превысит 46400 руб. Теперь необходимо рассчитать порог рентабельности в натуральном выражении по формуле PRн = Zпост / (C – ZSпер): PRн = 12992 / (500 – 360), PRн = 12992 / 140, PRн = 92,8 шт., после округления составляет 93 шт. Полученные данные свидетельствуют о том, что предприятие начнёт получать прибыль, когда объём продаж превысит 93 штуки.

Факторы, влияющие на показатель порога рентабельности Факторы, которые влияют на значение порога рентабельности:

  1. стоимость продажи за единицу продукции,
  2. переменные и постоянные затраты на производство, реализацию и управление.

При изменении данных факторов, значение порога рентабельности может уменьшаться или увеличиваться. При расчетах порога рентабельности затраты на производство разделяют на: постоянные и переменные затраты Постоянные затраты Зпос Такие затраты относительно постоянны или условно-постоянны в течение определенного времени.

Но при расчете на единицу производимой продукции будут зависеть от изменений уровня производства в компании. К постоянным затратам относятся:

  1. различные административные расходы и другие.
  2. амортизационные отчисления,
  3. арендная плата,
  4. расходы на коммунальные платежи (отопление, освещение),
  5. оплата труда сотрудникам управленческого аппарата,

Значительную часть постоянных затрат, в отличие от переменных, при уменьшении объема производства сложно сократить. Переменные затраты З пер. Переменные совокупные затраты будут зависеть от производимого объема продукции Переменные же затраты, которые будут приходиться на единицу выпускаемой продукции будут постоянными.

Что представляет себестоимость единицы продукции? Как распределяются накладные расходы?

К переменным затратам могут относится:

  1. транспортные затраты,
  2. расходы на потребление энергоресурсов и другие.
  3. заработная плата сотрудникам производственных профессий,
  4. затраты на покупку материалов и сырья,
  5. торгово-комиссионные расходы,

Читайте также Какая разница между Gross зарплатой и NetГрафическое определение порога рентабельности Чаще всего, наряду с порогом рентабельности, используют графический способ его определения.

Графическое изображение позволяет наглядно отобразить ситуацию роста эффективности бизнеса или его уменьшение.

Для того, что бы построить график нужно совершить следующие действия:

  1. Разметить все точки на графике и соединить их в объединяющую кривую.
  2. Расчет порога рентабельности для нескольких объемов реализации (выпуска),

Порог рентабельности. Формула расчета При расчете порога рентабельности используют два вида затрат (издержек):

  1. Переменные затраты (англ. FC, Fixed Costs) – вид издержек предприятия, размер которых напрямую зависит от объема производства и продажи продукции.
  2. Постоянные затраты (англ. VA, Variable Costs) – вид издержек предприятия, размер которых не зависит от изменения объема производства и продаж продукции.

Постоянные затраты включат в себя ­– расходы на заработную плату персонала, аренда производственных и иных помещений, отчисления по единому социальному налогу и налогу на имущество, маркетинговые затраты и т.д.

Переменные затраты состоят из расходов на сырье, материалы, комплектующие, топливо, электроэнергию, премиальную часть заработной платы персонала и т.д. Сумма всех постоянных затрат формирует совокупные постоянные и переменные затраты предприятия (TVC, TFC). Для расчета порога рентабельности предприятия аналитически используют следующие две формулы: где: BEP1 (Breakeven point) – порог рентабельности в денежном эквиваленте; TR (Total Revenue) – выручка от продаж продукции; TFC (Total Fixed Costs) – совокупные постоянные затраты; TVC (Total Variable Costs) – совокупные переменные затраты.

где: BEP2 (Breakeven point) – порог рентабельности выраженный в натуральном эквиваленте (объем производства); P (Price) – цена единицы проданного товара; AVC (Average Variable Costs) – средние переменные затраты на единицу товара. Расчет порога рентабельности в Excel Для расчета порога рентабельности необходимо рассчитать постоянные, переменные затраты предприятия и объем продаж (реализации) товара. На рисунке ниже представлен пример основных параметров для расчета порога рентабельности.

Основные параметры для оценки порога рентабельности предприятия На следующем этапе необходимо рассчитать как будет изменяться прибыль и затраты от объема реализации товара. Постоянные затраты, представлены в колонке «В», они не будут изменяться от объема производства. Переменные затраты на единицу продукции будут расти пропорционально производству (столбец «С»).

Формулы расчета доходов и затрат будут следующие: Переменные затраты предприятия =$C$5*A10 Общие затраты предприятия =C9+B9 Доход =A9*$C$6 Чистая прибыль =E9-C9-B9 На рисунке ниже показан данный расчет.

Порог рентабельности в данном примере достигается при объеме производства в 5 шт. Оценка порога рентабельности предприятия в Excel Предположим другую ситуацию, когда известны объемы продаж, переменные и постоянные затраты и требуется определить порог рентабельности.

Для этого можно воспользоваться выше приведенными аналитическими формулами расчета. Порог рентабельности в денежном эквиваленте =E26*B26/(E26-C26) Порог рентабельности в натуральном эквиваленте =B26/(C6-C5) Расчет уровня рентабельности по формулам в Excel Результат аналогичен «ручному способу» определения порога рентабельности. Следует отметить, что на практике не существует абсолютно постоянных или абсолютно переменных затрат.

Все затраты носят дополнение «условно-постоянные» и «условно-переменные» затраты. Дело в том, что при увеличении выпуска возникает «эффект масштаба», который заключается в снижении стоимости (переменных затрат) производства единицы товара.

Также и с постоянными затратами, которые тоже могут меняться со временем, например, арендная ставка по помещениям. В результате, при переходе предприятия от серийного к массовому возникает дополнительная норма прибыли и дополнительный запас финансовой прочности. Влияющие факторы Факторы, оказывающие влияние на величину пороговой нормы рентабельности:

  1. переменные затраты;
  2. постоянные расходы;
  3. выручка, полученная от продажи единицы товара или услуги;

При колебании любого из данных показателей, порог прибыльности будет снижаться или повышаться.

Для более полного понимания значения этих факторов необходимо подробнее рассмотреть понятие переменных и постоянных расходов. Постоянными затратами (условно – постоянными) называют издержки фирмы, не зависящие от объема производства за конкретный период и остаются относительно неизменными за отдельный отчетный срок.

К данной категории относят:

  1. коммунальные расходы (водоснабжение, освещение, отопление);
  2. плату за аренду помещений;
  3. отчисления на амортизацию;
  4. страховые выплаты;
  5. оплата процентов по займам;
  6. затраты на связь и так далее.
  7. средства для выдачи заработной платы сотрудникам аппарата управления организацией;

Особенность данных издержек в том, что их организация обязана уплатить в любом случае, независимо от того, находится она в плюсе или убытке.

Сократить эти затраты очень сложно, в отличие от переменных.

Переменные издержки – это расходы предприятия, которые меняются в прямой пропорции от объема выпуска продукции или производимых услуг.

В бухгалтерском балансе каждого предприятия имеется такой пункт, как «Сырье и материалы». В нем отражается стоимость всех средств, необходимых организации для производства продукции. К данной категории издержек относят:

  • Транспортные расходы.
  • Оплата топлива и энергии, необходимые для производства.
  • Средства, предназначенные для оплаты труда сотрудников, которые непосредственно задействованы в производстве продукции.
  • Средства для закупки сырья и материалов.
  • Налоги, исчисляемые с финансового результата (налог на прибыль) и другие.

Операционный рычаг Другой показатель, вытекающий из определения точки безубыточности, называется операционный рычаг.

Он характеризуется определением реакции изменения прибыли в зависимости от изменения доходов. Формулы Операционный рычаг (ценовой) = выручка от всех продаж за определенный период/ прибыль полученную со всех продаж за тот же период Операционный рычаг(натуральный) = (выручка- переменные издержки) / прибыль Анализ порога рентабельности Порог рентабельности в полной мере характеризует работу предприятие, нежели прибыль. Он показывает общие соотношение использованных ресурсов и те, которые есть в наличие.

Его расчёт применяют как для оценки деятельности компании, так и для будущих инвестиций и ценовой политики. Следует отметить, что показатели рентабельности предприятия, продукции и продаж, рассчитываются на основании данных чистой прибыли, выручки от реализации продукции, а также балансовой прибыли.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+