Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как высчитывать налоги из зарплаты

Как высчитывать налоги из зарплаты

Как высчитывать налоги из зарплаты

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 16 марта 2020 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году. «Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения.

А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее. Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя.

С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. НК РФ).

Подробнее см.: «» и «». Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п.

3 ст. , п. 2 ст. НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму.

А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. и п. 7 ст. НК РФ). Речь идет о четырех видах :

  1. на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  2. на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).
  3. на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  4. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте.

Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. и п. 1 ст. НК РФ, п. 9 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС. Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП.

Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника.
1 ст. Закона № 125-ФЗ). Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника.

При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно.

А если зарплата составит более 1 292 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. НК РФ, п. 4 ст. Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. НК РФ). Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам. СПРАВКА. В 2020 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  1. резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет с момента ее создания, а резиденты ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе еще и при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб. Данные работодатели в течение 10 лет с момента получения указанного статуса платят взносы с зарплаты физлиц, занятых на новых рабочих местах, по пониженным тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 12 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и ч. 12 ст. 13 Федерального закона , п. 1 и п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  2. некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. НК РФ);
  3. организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. , ч. 1 ст. Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);
  4. организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. НК РФ);
  5. российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. НК РФ);
  6. организации и ИП, которые имеют статус резидента свободного порта Владивосток, если объем их инвестиций составляет не менее 5 млн руб. В течение 10 лет с момента получения этого статуса данные страхователи могут перечислять взносы на пенсионное страхование в размере 6%, на медицинское страхование — 0,1%, на «больничные» — 1,5%. Льготные тарифы применяются в отношении выплат лицам, занятых на новых рабочих местах (подп. 13 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10.1 ст. НК РФ, ч. 10 и 12 ст. 11 Федерального закона , п. 4 ст. Федерального закона от 03.08.18 № 300-ФЗ);
  7. благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. НК РФ);
  8. организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области после 1 января 2018 года. Льгота по взносам действует в течение 7 лет (но не позже 2025 года), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором страхователь был включен в этот реестр. В отношении выплат лицам, занятым на новых рабочих местах, можно применять пониженные тарифы в следующих размере: 6% — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные» (подп. 14 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 11 ст. НК РФ, ч. 7 ст. Федерального закона от 10.01.06 № 16-ФЗ).
  9. организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);

С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «»). К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов.

А именно:

  1. на обязательное медицинское страхование — 5,0%
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  3. на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;

НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.

Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может.

Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам – россиянам. Составьте трудовой договор с иностранным работником с помощью специального конструктора Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников. НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы.

А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев. НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев.

Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников – россиян.

А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания.

Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты.

А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.

ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года. Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п.

1.1 ст. НК РФ). Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов. Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.

Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС и ). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже). В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ.
ниже). В отношении граждан других государств нужно дополнительно выяснить, какой документ дает им право находиться в РФ. Так, если у работника есть вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то взносы на его зарплату начисляются по тем же правилам, что и на зарплату россиян (письмо Минтруда ).

Точно также нужно поступить и в том случае, если у сотрудника есть удостоверение беженца (письмо Минтруда ). Что касается лиц, получивших в РФ временное убежище, то с их зарплаты нужно перечислять взносы на «больничные» по льготному тарифу 1,8% (письма Минтруда и от 25.02.15 № 17-3/В-79).

Если же в личном деле работника (кроме граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии или беженцев) есть миграционная карта или данные об открытой визе, то медицинские взносы на выплаты в его пользу не начисляются, а взносы на «больничные» рассчитываются по тарифу 1,8%. Остальные взносы (пенсионные и «на травматизм») нужно перечислить по тем же правилам, что и взносы с выплат работникам – россиянам (подп. 15 п. 1 ст. и ст. НК РФ, п. 1 ст.

Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ, п.

1 ст. Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ.

Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС ). Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов.

Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина и ФНС ). А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» (подп.

15 п. 1 ст. НК РФ, ст. Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина ). Что же касается тех высококвалифицированных специалистов, которые имеют вид на жительство или паспорт со штампом «Разрешено временное проживание», то их зарплата не облагается только медицинскими взносами.

Остальные взносы в этом случае нужно начислять на общих основаниях (письмо Минфина ). Исключение сделано для проживающих в России граждан Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Зарплата таких специалистов облагается страховыми взносами по тем же правилам, что и зарплата «обычных» российских работников (п.

3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи НК РФ.

Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам.

Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п.

1 ст. НК РФ). В отношении НДФЛ применяются другие правила. Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС ).

А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае.

Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. НК РФ). Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д.

в бюджеты фондов за свой счет. Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб. Пенсионные (тариф 22%) На «больничные» (тариф 2,9%) Медицинские (тариф 5,1%) На «травматизм» (тариф 0,2%) Всего Январь 65 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Февраль 130 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Март 195 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Апрель 260 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Май 325 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Июнь 390 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.
Пенсионные (тариф 22%) На «больничные» (тариф 2,9%) Медицинские (тариф 5,1%) На «травматизм» (тариф 0,2%) Всего Январь 65 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Февраль 130 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Март 195 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Апрель 260 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Май 325 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Июнь 390 000 14 300 1 885 3 315 130 19 630 Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб.

в месяц), то налоговая нагрузка изменится.

В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам.

Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться. Месяц Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб. Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы) На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы) Медицинские (по тарифу 5,1%) На «травматизм» (по тарифу 0,2%) Всего Январь 200 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Февраль 400 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Март 600 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Апрель 800 000 44 000 5 800 10 200 400 60 400 Май 1 000 000 44 000 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%) 10 200 400 57 848 Июнь 1 200 000 44 000 0 10 200 400 54 600 Июль 1 400 000 31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%) 0 10 200 400 41 640 Август 1 600 000 20 000 0 10 200 400 30 600 Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб. в августе и последующие месяцы.

Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2020 году № п/п Налог/взнос База для начисления Ставка/Тариф 1 НДФЛ Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ. Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  1. работают на основании патента;
  2. являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;
  3. участвуют в программе переселения;
  4. являются беженцами;
  5. являются высококвалифицированными специалистами.
  6. провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;

13% 2 Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п. 1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес.

30% 3 Пенсионные взносы* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22% 4 Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10% 5 Взносы на «больничные»* Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб. 2,9% 6 Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается 7 Медицинские взносы* Заработная плата 5,1% 8 Взносы на «травматизм»* Заработная плата От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности * Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2020 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда. Бесплатно сдать 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ через интернет 24 992 24 992 24 992 24 992Популярное за неделю12 408214 1047 36279 6278 329

Расчёт НДФЛ: формула расчета

Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ.

Информация по нему регламентирована гл.

23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др. Содержание статьи: По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода.

Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%). Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства.

При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.

Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:

  1. работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
  2. работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.

Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору.

В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.

Антикризисный комплект включает в себя:

  1. Настройку электронного кадрового документооборота с сотрудниками;
  2. Создание корпоративного портала, если у вас его нет.
  3. Настройку 1С ЗУП под изменения законодательства и новые введения в связи с ограничениями;
  4. Настройку интеграции 1С:ЗУП с Корпоративным порталом;

Согласно ст.

217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:

  1. стоимость натурального довольствия;
  2. материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
  3. суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
  4. выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
  5. государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
  6. затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
  7. денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
  8. пособие в связи со смертью близкого родственника и др.
  9. подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
  10. расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
  11. суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;

Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными.

Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС. Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей.

Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).

Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников.

Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора. Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать. К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб.

совокупного дохода за период, начиная с календарного года.

По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб. Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.

Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем. Формула расчета налоговой базы с начала года следующая: Налоговая база = Сумма доходов — Сумма вычетов После того, как налоговая база определена, необходимо рассчитать сумму НДФЛ с начала года по такой формуле: НДФЛ = Налоговая база * 13% (или 30% для нерезидентов) Для расчета налога за текущий месяц необходимо произвести расчет: НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года — НДФЛ с начала года до текущего месяца. При расчете НДФЛ в программе необходимо выполнить такие настройки:

  1. проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;
  2. проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
  3. настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.

НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно.

Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др. При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов.

Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета. На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ.

В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис , который входит в Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику. Входные данные: Показатель Значение Оклад 40 000 руб.

Компенсация за вредные условия труда (от оклада) 4% 1 ребенок (учится на очном дневном отделении) возраст 20 лет 2 ребенок (инвалид) возраст 10 лет 3 ребенок возраст 3 года Подарок к Новому году 7 000 руб. Отпускные за отпуск в январе 15 000 руб. Удержание по исполнительному листу за кредит 25% Расчет НДФЛ и зарплаты, полученной сотрудником на руки, будет выглядеть следующим образом:

  1. Оплата труда с учетом компенсации будет равна:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 руб.

  1. Налогооблагаемая база с учетом вычетов будет равна:

41 600 + 3 000 (лимит по подарку — 4 тыс. руб.) + 15 000 — 1 400 (вычет на 1 учащегося ребенка) — 12 000 (вычет на 2 ребенка-инвалида) — 3 000 (вычет на 3 ребенка) = 43 200 руб.

  1. Размер налога по ставке 13% будет равен:

43 200 * 13% = 5 616 руб.

  1. Размер удержания по исполнительному листу будет равно:

(43 200 — 5 616) * 25% = 9 396 руб.

  1. Сумма, которую сотрудник получит на руки за декабрь:

(41 600 + 7 000 + 15 000) — 5 616 — 9 396 = 48 588 руб.

Правильный расчет НДФЛ позволит компаниям избежать вопросов со стороны контролирующих органов и применения к ним штрафных санкций. Программа 1С предусматривает возможность в автоматическом режиме рассчитывать налоги с доходов сотрудников.

При корректном и своевременном обновлении программного обеспечения пользователю гарантируется расчет НДФЛ в строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Остались вопросы? Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! #1С:ЗУП #Сервисы 1С #1С:Отчетность Заказать бесплатную консультацию эксперта!

Заказать звонок

Калькулятор расчета зарплаты онлайн в 2020 году

/ / / , 13,704 ПросмотровОдной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов.

Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.Оглавление статьиЕсли у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются.

Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблицаОплачивается работникомОплачивается работодателемНалог на доходы (НДФЛ)Взносы в пенсионный фонд (ПФР)Взносы в фонд мед.

Страхования (ФФОМС)Фонд социального страхования (ФСС)ФСС – взносы от несчастных случаев13%22%5,1%2,9%0,2%Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения.Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году:Вид налогаСумма превышения, тыс. руб.Ставка по налогуКоэффициенты на 2020 годПФР1 150 000до указанной суммы 22%, свыше 10%ФСС865 000до указанного предела 2,9%, свыше 0%Коэффициенты на 2016 годПФР79610%ФСС7180%Стандартные вычеты на детей в 2020 году:

  1. На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
  2. Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.
  3. На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.

Важно!

Помимо этого можно применять, если сумма по зарплате с начала года не превысила 350 тыс.

рублей.Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%.

Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

  • С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.
  • С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».

Исходные данные ФИО сотрудника Ставка по налогу 13% 30% Выберите необходимый вариант для расчета налогов с зарплаты сотрудника Зарплата сотрудника до налогообложения Зарплата «На руки» (обратный расчет) Введите сумму зарплаты до налогообложения Введите сумму зарплаты с начала года нарастающим периодом Наличие вычетов Да Нет Районный коэффициент и северная надбавка Да Нет Введите процент отчисления в ФСС на несчастные случаи и проф.

заболевания По умолчанию данное значение установлено, как 0.2% Рассчитать Сброс Распечатать Мы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой ароматного кофе за наши труды и поможете в развитии проекта:Хотите себе на сайт такой калькулятор? Можете вставить этот код: Поделиться Тэги 10.06.202001.07.201805.10.201701.05.201721.03.201729.08.2016

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Содержание Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет.

Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет.

За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  • на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи. Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

Размер НДФЛ составляет:

  1. 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  2. с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для . Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  3. дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п.

6 ст. 226 НК РФ:

  1. с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
  2. НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов. Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.

В 2020 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  1. пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;
  2. с доходов свыше указанной суммы — 10%.

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%. Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс. руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%.

Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%.

Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника. Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб.

— в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб. — в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб.

— взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям.

НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб. Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб. Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  1. выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  2. при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
  3. единовременное пособие при рождении ребенка;
  4. материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  5. выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС.

За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, , а в отдельных случаях и уголовная ответственность. Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст.

122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст.

75 НК РФ). Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы.

Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления.

Важно! Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года.

Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды.

На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить. Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует? Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Подоходный налог с зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия! Налог платится не только с зарплаты.

В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  1. вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  2. суммируем все доходы сотрудника;
  3. с полученного остатка взимаем налог 13 % или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в .

Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет.

Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода.

Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 % Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий.

Среди самых популярных вычетов:

  1. 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ();
  2. профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ).
  3. социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. );
  4. 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  5. имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. );

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей.

На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия! Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет.

Порядок действий прописан в . Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм.

Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия! Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  1. если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  2. если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.
  3. если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  4. если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат.

Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете.

Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы. Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  1. если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  2. при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+