Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Какой процет налога на имущество на пристройки в садовом некомерческом товариществе

Какой процет налога на имущество на пристройки в садовом некомерческом товариществе

Какой процет налога на имущество на пристройки в садовом некомерческом товариществе

ФНС России разъяснила особенности налогообложения земель общего пользования СНТ

Дата публикации: 28.06.2018 10:00 В разгар дачного сезона ФНС России обобщила вопросы граждан о налогообложении земель общего пользования садоводческих некоммерческих товариществ. Таковыми являются земли под дорогами, спортплощадками, объектами электро-, газо-, водоснабжения, общей инфраструктуры и т. п. Земельный налог уплачивают лица, которые владеют участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (). Плательщики налога определяются в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 15.04.1998 № 66-ФЗ.

Так, члены СНТ должны оплачивать земельный налог за участки, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ. Налоговая база определяется для каждого из владельцев в равных долях ().

СНТ как юридическое лицо оплачивает налог за участки, приобретенные за счет средств специального фонда СНТ, либо за участки, предоставленные (приобретенные) им в собственность, в том числе согласно статье 28 в редакции до 01.03.2015. Для земель общего пользования СНТ, права на которые удостоверены документами, выданными до вступления в силу , плательщиками налога являются лица, указанные в этих документах. При этом если по данным Росреестра участки общего пользования были предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ без распределения между его членами, а свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на них выдано СНТ как юридическому лицу по , предусмотренной ранее действовавшем постановлением Правительства РФ от 19.03.1992 № 177, то налогоплательщиком является СНТ как юридическое лицо.

С 01.01.2019 вступает в силу от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Согласно ему, земельный участок общего пользования, находящийся в государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах территории садоводства, может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков. В этом случае земельный налог будут уплачивать физлица, участвующие в долевой собственности. Поделиться:

За какие дачные постройки надо платить налоги, а за какие нет: теория с примерами

25 октября 2021Очень многих садоводов мучает этот юридический вопрос: за что надо платить налоги, а за что нет, есть ли какие-то льготы и как не попасть на штраф?Я разобралась в этом вопросе.

Расскажу и вам, а заодно проиллюстрирую правила примерами, чтобы всем все было понятно, как и за что платить.Итак, согласно налоговому законодательству, на дачном участке облагаются налогом следующие постройки:

  1. которые невозможно переместить без изменения и нарушения конструкции;
  2. которые стоят на капитальном фундаменте;

Если ваш дом, баня, сарай, отвечают данным требованиям, их нужно обязательно регистрировать с Росреестре.

Таким образом, вы фиксируете их местонахождение на вашем участке. И лишь после этого постройки будут облагаться налогом. То есть автоматически никакая квитанция вам приходить не будет.

Вы либо сами регистрируете объекты, либо информация передается из БТИ. И только потом на вас возлагается обязанность платить налог.Соответственно, деревянные туалеты, сараи для инструмента, беседки, летние кухни, собачьи будки, детские домики, все это регистрировать вы не обязаны. А значит и платить налог тоже.

Разумеется, если постройки не на основательном фундаменте.Следующий момент.

Если на участке несколько капитальных построек, то на одну из них вы имеете право получить налоговую льготу, то есть не платить за нее.

Однако льготная постройка должна соответствовать следующим критериям:

  1. не использоваться в коммерческих целях;
  2. иметь площадь менее 50 кв м.

Такую постройку мы также регистрируем в Росреестре и подаем заявление на предоставление льготы. И только потом нас освобождают от уплаты налога на нее.

Просто так, лишь потому что она соответствует критериям льготной, за нее не платить нельзя.Теперь рассмотрим примеры.1. На участке есть деревянный дом, площадью более 50 кв м, теплица, дачный туалет и небольшой сарай.

Вы платите только за дом, так как это капитальное строение.2. На участке есть деревянный дом, площадью более 50 кв м, баня на фундаменте, гараж, небольшой сарай. Два последних объекта регистрировать не надо, они налогом не облагаются.

За дом платить налог точно нужно.

А вот за баню — в зависимости от ее площади: если более 50 кв м, то надо, если менее, то вы обращаетесь в Росреестр за предоставлением льготы и освобождаетесь от уплаты налога за нее.3.

На участке есть большой дом (55 кв м) и постройка, площадью 60 кв м, включающая летнюю кухню, баню и мастерскую.

Мы платим налог на обе постройки.4. Если на участке стоит дом, площадью менее 50 кв м, и больше нет никаких капитальных строений, на него мы оформляем льготу и налог не платим.Вот так устроена система налогообложения на дачных участках. И не надо пугаться слухов, что за туалеты придется платить. Если конечно у вас не основательный клозет на 60 кв м.А в этой статье читайте о том, что делать, если соседское дерево затеняет ваш участок и мешает вам: Анонсы всех выходящих статей я обязательно публикую в группах и на .
Если конечно у вас не основательный клозет на 60 кв м.А в этой статье читайте о том, что делать, если соседское дерево затеняет ваш участок и мешает вам: Анонсы всех выходящих статей я обязательно публикую в группах и на .

Вступайте, чтобы не пропустить новый материал.

Какие виды налоговых сборов платит СНТ

С каждым годом в нашей стране возрастает спрос на дачи и загородные дома.

Иметь место для отдыха на природе стало популярно среди граждан. Особенно ценится дачный отдых у многодетных семей. Заниматься садоводством стремятся не только пенсионеры, но и молодые люди.

Со времен 1990 годов остались кооперативы и СНТ.

Сменилось поколение дачников. Многих интересует вопрос, какие налоги платит СНТ.

Граждане обращаются в налоговые органы, чтобы выяснить накопившиеся вопросы.

СНТ представляет собой упорядоченную деятельность садоводов нашей страны. Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной формой организации. Данная структура регламентируется как юридическое лицо.

Оно обеспечивает должную защиту интересов дачников, которые в него вступили.

Государство устанавливает налог, обязательный для всех владельцев дачных участков. Средства поступают в бюджет региона.

В СНТ есть и земли общего пользования. Правление каждого товарищества должно платить за них сами. Затраты они возмещают с помощью ежеквартальных взносов членов товарищества.

Платеж за общие земли принадлежит к местным налогам.

Органы самоуправления на местах устанавливают ставки самостоятельно. Существуют признаки, характерные для СНТ:

  • Цель создания – это помогать садоводам в реализации поставленных целей, решать общие вопросы. Например, покупать сообща дорогое оборудование для полива.
  • Организации такого типа не ставят перед собой цель получить прибыль. Работники не требуют вознаграждения за свои труды.
  • Объединения людей, организации не входят в данное сообщество.
  • СНТ формируют дачники по собственному желанию.

Создателями общества чаще всего бывают жители города, которые приезжают отдыхать на дачи.

Они стремятся помочь другим в хозяйственных и организационных вопросах.

Федеральный Закон 66 описывает возможные формы организации для садовых сообществ.

У них есть существенное отличие, разная форма собственности. Форма организацииФорма собственности Садоводческие некоммерческие товариществаСовместная собственность всех участников ОгородническиеСовместная для всех членов товарищества Потребительские кооперативыВ собственности кооператива или юридического лица Некоммерческие партнерстваСобственником выступает кооператив.

Возможно, владелец – юридическое лицо Вторая часть 66 Закона РФ подробно рассматривает данный вопрос. В нем говорится, что моментом создания СНТ считается регистрация прав собственности.

Товарищество владеет частным имуществом, у него есть своя смета.

Важным атрибутом является печать, в ней указывается название сообщества. После регистрации участникам выделяются земельные наделы.

Они становятся персональной собственностью каждого члена группы. Правительством установлено несколько видов налоговых ставок, их можно чередовать при условии, что не будет превышена установленная норма.

Если у человека есть в собственности дачный участок, то данный факт будет основанием к уплате обязательного платежа государству. Он должен быть приватизированным. В подтверждающей бумаге указывается количество соток. Если некоммерческому товариществу даются земли общего пользования, то они могут перейти в собственность или быть в другом праве.

Если некоммерческому товариществу даются земли общего пользования, то они могут перейти в собственность или быть в другом праве. Местные органы власти должны поддерживать такого рода товарищества, об этом также говорится в 66 ФЗ Российской Федерации. Садоводческое товарищество в соответствии с Налоговым кодексом РФ должно своевременно предоставлять декларацию.

Оно может начинать свою деятельность только после прохождения процедуры госрегистрации. Нужно поставить товарищество на учет в налоговую. После данной процедуры деятельность группы начинает облагаться налогами.

В данном случае объектом обложения будет не прибыль.

Чаще всего главной целью органов становится недвижимость граждан. Имуществом могут быть общие участи.

Даже подъездные участки дорог относятся к собственности товарищества. Любой тип коммуникаций также относится к собственности. Налогообложение СНТ делится на классификации:

  • Налог, полагающийся юридическим лицам, у которых есть собственность. На СНТ могут числиться строения, если они есть в списке категорий, которые облагаются обязательными платежами. В группу не входят земельные наделы. Нельзя облагать обязательными платежами объекты природопользования. Существует остаточная стоимость надела. Исходя из получившегося показателя рассчитывается итоговое значение налога. Оно умножается на показатель процентной ставки, которая для каждого региона может отличаться.
  • Земельный налог. Земельный надел отдается товариществу в пользование безвозмездно. Налог при получении платить не нужно. СНТ подлежит официальному оформлению, после этого земля считается собственностью членов товарищества. Они распределяют наделы между собой. После того как участки становятся частной собственностью граждан, они должны заплатить земельный налог. Исчисляется обязательный платеж по кадастровой системе начиная с января текущего года. Возможно предоставление льгот некоторым группам людей. Налоговая ставка не должна превышать 0,3%. Для подсчета итоговой суммы нужно кадастровую стоимость надела умножить на показатель ставки.
  • Имущество физических лиц согласно кодексу РФ подлежит налогообложению.

Когда на дачном участке есть постройка, общая площадь которой не превышает 50 м2, то она не облагается платежами.

Если площадь дома или дачи больше 50 м2, то согласно Законодательным актам РФ, такая собственность подлежит налогообложению. Она рассматривается как ИЖС. Все платежи уходят в государственный бюджет. Оплата происходит за два этапа.

Первый взнос идет до 15 сентября текущего года, а второй – 15 ноября. Если владелец хочет отдать всю сумму обязательного платежа единовременно, то он должен внести денежные средства не позже 15 сентября. Учитывается инвентаризационная стоимость объекта жилищного строительства. В каждом регионе определяется процентная ставка.
В каждом регионе определяется процентная ставка.

  • Существуют денежные поступления, которые идут с заработной платы наемного председателя товарищества. Если зарплата является фиксированной, то происходит вычитание средств во все фонды государства. В ПФР идет 22%, в ОМС направляется 5,1%. В ФСС отчисляется 2,9%.
  • НДС входит в список обязательных налогов для садовых товариществ. Причина введения платежа – покупка владений на денежные средства, рассчитанных на целевое финансирование. НДС оплачивается в двадцатых числах следующего месяца после отчетного периода.

Если члены СНТ вовремя не делают обязательные взносы, то им грозят административные штрафы за нарушения Налогового кодекса РФ.

Согласно НК РФ земельный налог принято считать местным. В Статье 389 говорится, что налогоплательщики делают взносы в местные бюджеты. К налогоплательщикам относятся организации, у которых есть земельные наделы в собственности.

Также территории могут быть взяты в бессрочное использование либо передаваться в наследство.

Наделы, которые входят в инвестиционный фонд, основанный на паях, облагаются земельным налогом.

Плательщиками являются управляющие компании. Оплаты происходят за счет имущества. Если организации в аренду дается участок в безвозмездное пользование, то данное учреждение не будет входить в список налогоплательщиков.

ТСЖ также входит в группу организаций, которые облагаются взносами. Объекты, облагающиеся налогом Подлежат к уплате налоговНе считаются объектами налогообложения Земли, которые находятся рядом со столицей и крупными городами.

Москва является ярким примером. Культурная столица – Санкт-Петербург тоже относится к данной категорииЕсли по Законодательству РФ участки изъяли из оборота Если территории заняты культурными объектами и археологическими раскопками.

Существует Список мирового наследия Наделы, относящиеся к лесному фонду РФ Участки, входящие в состав водного фонда Если территория принадлежит имуществу многоэтажного дома Берется в учет кадастровая стоимость каждого объекта.

Данная информация находится в законодательстве нашей страны. Все данные заносятся в Росреестр, что облегчает работу налоговикам. Кадастровая стоимость может меняться.

Все зависит от использования надела. Учитывая Налоговый кодекс и законы РФ, органы определяют процентную ставку. В крупных городах показатель не может быть выше 0,3%.

Такая ставка характерна для:

  • Земель, которые предназначены для сельскохозяйственных целей.
  • Для СНТ.
  • Таможенные земли, оборонные территории.
  • Участков, задействованных под жилые застройки.

Ставка в 1,5% относится к прочим территориям. В нашей стране возможны разные ставки налогов в зависимости от предназначения земель.

Данный тип налога регулируется НК Российской Федерации. Он относится к владельцам имущества, которое располагается на определенной территории. Данный платеж должны вносить в региональный бюджет все физические лица, которые имеют в собственности:

  • Здание, если его можно использовать как жилье.
  • Частный дом.
  • Квартиру в многоэтажном доме.
  • Комнату в квартире.
  • Незавершенные стройки. К ним относятся случаи, когда на приусадебном участке заложен только фундамент.
  • Строения хозяйственного назначения.
  • Гараж.

Налогообложение ведется по кадастровой стоимости объекта.

Юридические лица сталкиваются с необходимостью вносить налоги, когда:

  • Фонды, которые не считаются объектом основных средств в РФ.
  • Недвижимость зарубежных фирм, которая не имеет отношения к работе данных организаций в нашей стране через свои представительства.
  • Имеют в собственности деловые центры, площадь которых превышает 5000 м2, включая внутренние помещения.

Плательщиками становятся все граждане и организации, которые пользуются лицензированными водными объектами.

Закон Российской Федерации «О недрах» гласит, что лица, использующие подземные водные каналы, также должны платить налоги.

Виды использования, которые облагаются обязательными платежами:

  • Забор воды для гидроэнергетики страны.
  • Сплав древесины и других материалов.
  • Забор воды из лицензионных водохранилищ.
  • Использование акватории для индивидуальных нужд.

Сумма налога вычисляется самостоятельно.

Налоговая база умножается на процентную ставку, в результате получается сумма, к которой прибавляют другие вычисления за каждый вид использования водных ресурсов. Процентная ставка зависит от района использования водных объектов, а также целей.

Каждое юридическое лицо платит косвенные налоги. К такому типу платежей относится НДС.

Плательщиками выступают различные организации и бизнесмены. Существует деление на два типа:

  • «Внутренний» – когда товары реализуются на территории нашей страны.
  • «Ввозной» – если в страну ввозится иностранный товар.

Сумма налога подсчитывается согласно стоимости товаров и услуг, реализуемых в России, учитываются имущественные права.

Если получилось число, больше значения НДС, то сумму частично можно возместить. Для этого нужно пройти камеральную проверку. Она длится примерно три месяца, после этого часть НДС возвращается к юридическому лицу.

Срок возврата денежных средств не больше 12 дней. К прямым налогам в России относят налог на прибыль.

Он зависит от итоговых результатов деятельности компании, должен начисляться по формуле: сумма дохода – сумма расходов. Данный платеж является обязательным для:

  • Иностранных компаний, работающих на территории РФ, а также если они получают прибыль от своих филиалов на территории России.
  • Юридических лиц.
  • Зарубежные фирмы, в которых место управления компанией находится на территории РФ.

Не платят данный налог те лица, которые находятся в специальных налоговых режимах, а также разработчики «Сколково». Размер налога является суммой ставки и налоговой базы.

Расчет базы должен учитывать пункты:

  • Период.
  • Суммарная база.
  • Расходы за весь отчетный период.
  • Доходы, которые были получены в текущем периоде.
  • Прибыль компании.
  • Убыток за период.

Обычно процентная ставка не превышает 20%. Данная система представляет собой особый режим для уплаты налогов начинающими бизнесменами. Она нацелена на малый бизнес.

Данной системой пользуются страховые фирмы. Чтобы воспользоваться данной системой, на фирме должно быть больше 100 сотрудников. Доход компании не может быть меньше 150 млн рублей. Остаточная стоимость также должны быть больше 150 млн рублей. Другие организации в компании не должны занимать больше 25%.
Другие организации в компании не должны занимать больше 25%. Недопустимо использование УСН в фирме с филиалами.

Если по прошлому году доход был не больше 112,5 млн рублей, то можно переходить на УСН. После ввода данной схемы необходимость обязательных платежей исчезла. Показатель ставки варьируется от 6% до 15%, учитывая сумму доходов.

Необходимо раз в год подавать декларацию.

В Налоговом кодексе РФ существует статья 58, в ней описывается порядок уплаты налоговых платежей.

Оплачивается вся сумма сразу. Обязательно нужно перевести средства в установленный законодательством период. Возможны авансовые выплаты. Если их вовремя не перечислить, то начисляются пени.

Такие действия описываются в 75 статье НК РФ. Возможна наличная и безналичная форма внесения денег.

Когда приходит уведомление, налогоплательщик должен осуществить платеж в течение 30 дней со дня получения бумаги. Если органы делают перерасчет, то обязаны письменно уведомлять граждан.

В 407 статье НК рассматриваются ситуации, когда применяются льготы. Есть несколько групп, которым полагаются налоговые льготы:

  • Военнослужащие и их семьи.
  • Некоторые группы пенсионеров.
  • Инвалиды, включая 1, 2 и 3 группы.
  • Граждане, являющиеся инвалидами с детства.
  • Участники ВОВ, Гражданской войны. Лица, задействованные в боевых операциях.
  • Семьи погибших на службе.
  • Герои РФ и граждане, имеющие Орден Славы.
  • Состав армии, флота РФ.

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Отправить Класснуть Линкануть Запинить

Кто платит налоги за общее имущество СНТ

С 01.01.2019 отношения, возникающие в связи с ведением гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд, а также особенности гражданско-правового положения НКО регламентирует Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 217-ФЗ к имуществу общего пользования относятся расположенные в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд объекты капитального строительства и земельные участки общего назначения, использование которых может осуществляться исключительно для удовлетворения потребностей граждан, ведущих садоводство и огородничество (проход, проезд, снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение, охрана, сбор твердых коммунальных отходов и иные потребности), а также движимые вещи, созданные или приобретенные для деятельности садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества.

Общее собрание членов может принять решение о передаче недвижимого имущества общего пользования в общую долевую собственность собственников земельных участков, в госсобственность субъекта РФ или в собственность муниципального образования, в границах которых расположена территория садоводства или огородничества.

При этом доля в праве общей собственности на имущество общего пользования собственника садового или огородного земельного участка, расположенного в границах СНТ, следует судьбе права собственности на такой садовый или огородный земельный участок.

Таким образом, Федеральный закон № 217-ФЗ предоставляет возможность самим членам СНТ на основе решения общего собрания и при согласии всех собственников земельных участков фактически определить, кто будет уплачивать налоги с имущества общего пользования товарищества.

Такие разъяснения дает Минфин в письме . «» : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Налогообложение садоводческих некоммерческих товариществ

В.

ВОРОБЬЕВА, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 классаВ налоговые органы поступает множество обращений граждан — членов садоводческих некоммерческих товариществ с просьбой разъяснить некоторые назревшие вопросы налогообложения. В частности, в них говорится о сложностях составления налоговой отчетности, поскольку такие товарищества, как правило, не имеют в штате квалифицированных бухгалтерских кадров и имущества на балансе, не занимаются предпринимательской деятельностью и соответственно не имеют никаких доходов. Отмечается, что представление деклараций в налоговые органы требует дополнительных расходов.

Поступает много писем с просьбой разъяснить причины отмены с 1 января 2005 г.

льготы по ЕСН с сумм, выплачиваемых за счет членских взносов садоводческих, садово-огородных товариществ лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций.

Высказываются предложения, направленные на снятие социальной напряженности в связи с увеличением в 2005 г. земельного налога ввиду изменения порядка его исчисления на основании кадастровой стоимости земельных участков. А в ряде обращений предлагается полностью освободить садоводческие некоммерческие товарищества от уплаты каких-либо налогов.

Кроме того, возникает вопрос, почему в уплату налогов филиалы Сбербанка России не принимают от садоводческих некоммерческих товариществ наличные денежные средства.

Публикуемое разъяснение поможет разобраться в этих вопросах.

Садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение — это общее понятие, объединяющее несколько видов организаций, имеющих ряд общих признаков: во-первых, данные организации некоммерческие (т.е.

не преследующие извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности); во-вторых, это объединение граждан, а не организаций; в-третьих, объединение формируется на добровольной основе; в-четвертых, целью объединения является содействие его членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства (обеспечение водой, электроэнергией, вывоз мусора и т.д.). Такие объединения создаются, как правило, городскими жителями на добровольных началах для содействия своим членам в решении общих хозяйственных и социальных задач.

Правовое положение садоводческих, огороднических и дачных объединений регулируется Федеральным законом от 15.04.98 г.

№ 66-ФЗ (ред. от 2.11.04 г.)

«О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»

(далее — Закон № 66-ФЗ), которым предусмотрено несколько возможных форм организаций для коллективного занятия гражданами садоводством и огородничеством.

Это садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо некоммерческие партнерства.

Их отличает главным образом форма собственности на имущество общего пользования, приобретенное тем или иным садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединением или созданное им за счет взносов его членов. В некоммерческом товариществе оно является совместной собственностью его членов (кроме средств специального фонда, образованного по решению общего собрания товарищества и являющегося собственностью самого товарищества); в потребительском кооперативе и некоммерческом партнерстве — находится в собственности такого кооператива или некоммерческого партнерства как юридического лица. Закон № 66-ФЗ регулирует отношения, возникающие в связи с ведением гражданами садоводства, огородничества и дачного хозяйства, устанавливает порядок их создания, деятельности, реорганизации и ликвидации, права и обязанности их членов.

Наиболее распространенной является садоводческое некоммерческое товарищество. Согласно п. 2 ст. 6 и п. 4 ст.

14 Закона № 66-ФЗ садоводческое некоммерческое товарищество считается созданным с момента его государственной регистрации, имеет в собственности обособленное имущество, приходно-расходную смету, печать с полным наименованием.

После государственной регистрации земельный участок предоставляется ему первоначально в срочное пользование.

После утверждения проекта организации, застройки территории данного товарищества и вынесения указанного проекта в натуру членам садоводческого товарищества выделяются земельные участки в собственность или на ином вещном праве. При передаче за плату земельный участок первоначально предоставляется в совместную собственность членов такого товарищества с последующим предоставлением земельных участков в собственность каждого члена.
При передаче за плату земельный участок первоначально предоставляется в совместную собственность членов такого товарищества с последующим предоставлением земельных участков в собственность каждого члена.

Земли общего пользования предоставляются садоводческому некоммерческому товариществу как юридическому лицу в собственность либо на ином вещном праве. Также следует иметь в виду, что поддержка садоводов и садоводческих товариществ осуществляется органами государственной власти и органами местного самоуправления в порядке, предусмотренном ст. 35 и 36 Закона № 66-ФЗ. Обязанность по уплате налогов Статьей 3 НК РФ установлено, что законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. При этом законодательство о налогах и сборах не содержит норм, предусматривающих полное освобождение лиц, в том числе и садоводческих объединений, признаваемых налогоплательщиками в установленном законодательством порядке, от уплаты налогов и (или) сборов.

Представление налоговых деклараций Для налогоплательщиков важно не только внести в бюджет соответствующую сумму налога, но и грамотно составить налоговую декларацию и представить ее в налоговый орган в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При этом правильно составленная и своевременно представленная декларация является гарантией того, что у организации не будет впоследствии проблем.

В соответствии с п.п. 3, 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Она представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Данная обязанность обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.

Следовательно, отсутствие у организации или физического лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, объекта налогообложения и (или) суммы налога к уплате не лишает указанных лиц статуса налогоплательщика и соответственно не освобождает их от обязанности представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по соответствующим налогам. Изложенное подтверждается информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.03 г.

№ 71. Таким образом, отсутствие у садоводческих некоммерческих товариществ по итогам конкретного налогового периода объекта налогообложения и (или) суммы налога к уплате не освобождает их от обязанности представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, НДС, ЕСН и др. Декларация по налогу на прибыль организаций Согласно ст. 246 НК РФ российские организации признаются плательщиками налога на прибыль.

Статьей 11 Кодекса российские организации определены как юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, к ним относятся в том числе и некоммерческие организации. При этом глава 25 НК РФ, регулирующая порядок обложения налогом на прибыль организаций, не предусматривает льгот для некоммерческих организаций. На основании ст. 247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как разница между полученными доходами от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационными доходами и расходами, связанными с производством и реализацией, и внереализационными расходами.

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ все налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном указанной статьей. Следовательно, на садоводческие некоммерческие товарищества, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций, распространяются положения п.

1 ст. 289 Кодекса. Вместе с тем п.

2 ст. 289 НК РФ предусмотрено, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, т.е. не имевшие в течение отчетного года доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, а осуществляющие деятельность только за счет целевых поступлений, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (года) — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, некоммерческие организации (в том числе садоводческие некоммерческие товарищества), у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют в налоговые органы декларацию по упрощенной форме только по истечении налогового периода.

В состав этой декларации входят:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»;
  3. лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
  4. лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (без приложений);

Декларация составляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 7.02.06 г. № 24н. Декларация по НДС Согласно ст. 143 НК РФ организации признаются плательщиками НДС.

Формы налоговой декларации по НДС утверждены приказом Минфина России от 28.12.05 г.

№ 163н

«Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения»

. Периодичность представления в налоговые органы налоговой декларации по НДС зависит от выручки, полученной налогоплательщиком за отчетный месяц. Согласно п. 6 ст. 174 НК РФ налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн руб., вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При отсутствии операций, облагаемых НДС, и операций, освобожденных от налогообложения, налогоплательщики представляют налоговую декларацию по НДС в налоговые органы по месту учета за налоговый период, установленный п. 2 ст. 163 НК РФ. В соответствии с п.

2 ст. 163 НК РФ для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 млн руб., налоговый период устанавливается как квартал. Указанные налогоплательщики представляют в налоговый орган титульный лист, разделы 1.1 и 2.1 декларации. При заполнении строк и граф разделов 1.1 и 2.1 декларации ставятся прочерки.

Таким образом, налоговую декларацию по НДС необходимо ежеквартально представлять в налоговый орган даже в том случае, если в истекшем налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали объекты налогообложения.

Изложенное подтверждается решением ВАС РФ от 3.02.04 г. № 16125/03. Следовательно, указанные разделы формы декларации по НДС представляются налогоплательщиками (в том числе и некоммерческими организациями), не ведущими финансово-хозяйственной деятельности, один раз в квартал (четыре раза в год).

Некоммерческие организации (в том числе садоводческие некоммерческие товарищества), у которых возникают обязательства по уплате налога, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета по итогам отчетного (налогового) периода.

О плате за пользование водными объектами Одним из актуальных является вопрос о том, являются ли садоводческие и огороднические объединения граждан, имеющие на своей территории собственную артезианскую скважину и добывающие на основании лицензии на водопользование подземную пресную воду, плательщиками платы за пользование водными объектами. При этом, как правило, вода используется только в своем хозяйстве.

В этой связи следует отметить, что с 1 января 2005 г.

вступила в силу глава 25.2 «Водный налог» НК РФ. В соответствии с п.п. 13 п. 2 ст.

333.9 Кодекса забор воды из водных объектов для полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, которые находятся в собственности граждан, объектом обложения водным налогом не признается.Таким образом, с 1 января 2005 г. садоводческие некоммерческие товарищества плательщиками водного налога не являются.Однако необходимо иметь в виду, что они являлись плательщиками платы за пользование водными объектами в 2002, 2003 и 2004 гг.

на основании Федерального закона от 6.05.98 г. № 71-ФЗ «О плате за пользование водными объектами».О системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей Согласно ст.

346.2 НК РФ плательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%.В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.98 г.

№ 66-ФЗ (ред. от 2.11.04 г.) садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение граждан (садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое товарищество, садоводческий, огороднический или дачный потребительский кооператив, садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое партнерство) — это некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства. Таким образом, такие объединения не осуществляют деятельности по производству сельскохозяйственной продукции. Следовательно, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан не могут быть переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.Форма уплаты налогов Что касается уплаты налогов садоводческими некоммерческими товариществами путем открытия банковских счетов, необходимо отметить следующее.Открытие счета в банке согласно главе 45 «Банковский счет» ГК РФ обусловлено заключением между банком и заинтересованным лицом (клиентом банка) договора банковского счета.В соответствии со ст.

421 ГК РФ юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к его заключению не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством. Понуждение юридического лица к заключению договора банковского счета законодательством Российской Федерации не предусмотрено.Вместе с тем согласно п.

2 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами — с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.Согласно п. 3 ст. 58 НК РФ уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.Как следует из положений п. 2 ст. 45 НК РФ, допускается уплата налога наличными денежными средствами через кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи.

Однако такое право в силу п. 3 ст.

58 НК РФ предоставлено только налогоплательщикам или налоговым агентам, являющимся физическими лицами. При этом они должны иметь счет в банке. На налогоплательщиков – юридических лиц право выбора уплаты налогов не распространяется, в связи с чем они в обязательном порядке должны производить уплату налогов в безналичной форме, в порядке, установленном применительно к каждому налогу, но не противоречащем требованиям ст.

58 НК РФ. Таким образом, садоводческие некоммерческие товарищества, являющиеся юридическими лицами, уплату налогов производят только в безналичном порядке.

Согласно письму Банка России и МНС России от 12.11.02 г. № 151-Т/ФС-18-10/2

«Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов»

налогоплательщикам-организациям запрещено при уплате налогов и сборов вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. В этой связи отказ филиалов Сбербанка России принимать наличные денежные средства в уплату налогов садоводческими некоммерческими товариществами является правомерным.

Международный еженедельник : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Налог на имущество дачников в 2021 г.

и как изменятся членские взносы в СНТ

ПодписатьсяНе сейчасАвтор публикации: Написать сообщение Подписаться4 316 просмотров 2 887 дочитываний 28 июля 2021 в 11:55 Краткое содержание:

С этого года владельцы садово-огородных участков начинают платить налог на имущество только на основании кадастровой стоимости.

Внесены изменения и для взносов СНТ.С 2021 г. кадастровая оценка проводится по-новому. Плюс в этом году проходит очередная переоценка кадастровой стоимости земли и строений.

Чтобы не испытать шок от сумм в квитанциях, желательно сейчас уточнить кадастровую стоимость имущества и налога на дачу и участок.Посмотреть ее можно на сайте Росреестра и успеть подать жалобу о несогласии с оценкой. Или сделать независимую экспертизу и подать исковое заявление в суд. На время рассмотрения необходимо уведомить налоговую инспекцию о разбирательстве, чтобы не начислили штраф за неуплату налога.Размер налога на имущество в 2021 году устанавливает местная администрация.

Если ставки не приняты, то используется максимальный процент по федеральному уровню.Для дачных строений площадью до 50 кв. м ставка налога на имущество физических лиц – 0,1%. За одно здание площадью до 50 кв.

м можно получить льготу 0%. Но все строения должны быть занесены в Росреестр. Если дача превышает 50 кв. м, то налог повышается до 0,5%.Напомним, за уличные туалеты и другие времянки без фундамента налог на имущество не начисляется.Появились изменения в квитанциях:• Теперь будут присылать незаполненные квитанции.• При начислении применят новые льготы по налогу на имущество и вычеты. Если их нет, то надо напомнить о них в налоговую инспекцию.• Если уведомление не пришло и срок уплаты налога на имущество в 2021 г.

вы пропустили (до декабря), вас ждут штрафы 20 или 40%.Учтите! Если дача перешла по наследству, то стоимость налога на имущество по кадастровой стоимости исчисляется со дня открытия наследства.

И неважно, когда она была зарегистрирована в Росреестре.Теперь взносы в СНТ в 2021 г.

принимаются только в безналичном порядке. Все дачные и садовые кооперативы должны были открыть расчетный счет.

Поэтому если у вас требуют внести наличные деньги, то это правонарушение.Законом установлено всего два вида платежей – членские взносы в СНТ и целевые взносы в СНТ.

То есть теперь никаких дополнительных платежей, несмотря на важность причины, устанавливать нельзя.Членские взносы в СНТ должны в 2021 г.

немного уменьшиться за счет снижения ставки на земли общего пользования с 1,5 до 0,3%. К местам общего пользования относятся дороги, детские и спортивные площадки, пляжи.Приятная новость для дачников, которые не состоят в садовых товариществах.

Теперь их членские взносы в СНТ уменьшатся на налоги, взимаемые с СНТ, как юридической структуры. То есть товарищество теперь должно документально доказывать произведенные расходы.да 116 / -14 нетВаш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикацииОК Поделиться в социальных сетях: да 116 / -14 нет Автор: (7), Пользователи: (8), (3), (3), (3), (2), (2), (1), (1), (1) показать всех обсуждающихПоказать ещё комментарии (45)

позавчера, 13:42

2 79 19.10.2020, 12:55

0 201 19.10.2020, 12:43

0 135 18.10.2020, 18:04

5 312 18.10.2020, 10:47

15 246 17.10.2020, 17:54

0 55 17.10.2020, 10:38

0 15 15.10.2020, 16:49

1 89 13.10.2020, 11:39

0 31 13.10.2020, 07:09

0 73 12.10.2020, 17:27

1 120 09.10.2020, 11:09

0 12 07.10.2020, 16:16

2 59 05.10.2020, 14:39

19 3 757 Юристов онлайн Вопросов за суткиВопросов безответовПодписаться на уведомленияМобильноеприложениеМы в соц. сетях

© 2000-2021 Юридическая социальная сеть 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.

МоскваКомсомольский пр., д. 7Санкт-Петербургнаб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+