Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Облагаются ли больничные ндфл и страховыми взносами

Облагаются ли больничные ндфл и страховыми взносами

Облагаются ли больничные ндфл и страховыми взносами

Начисляются ли на больничные страховые взносы

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 13 февраля 2021 г. За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (, ).

А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (, ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм».

Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по беременности и родам ()? Нет, не облагаются, по тем же основаниям, которые перечислены выше.

Некоторые работодатели оплачивают своим работникам больничные исходя из 100% среднего заработка.

То есть кроме законодательно установленной суммы пособия (которая зачастую оказывается меньше 100% заработка) выплачивают за счет своих средств доплату до среднего заработка.

Такая доплата, естественно, уже не является государственным пособием. Поэтому с нее должны быть начислены взносы во внебюджетные фонды в общем порядке, как с суммы, выплаченной работнику в рамках трудовых отношений (, ).

Как известно, суммы пособий, которые работодатель выплатил своим работникам, он может зачесть в счет уплаты взносов по ВНиМ (). Но в определенных случаях проверяющие не принимают пособия к зачету.

Так происходит, если пособие было выплачено ():

  1. без подтверждения необходимыми документами;
  2. с нарушением законодательства (к примеру, неправильно был рассчитан средний заработок работника),
  3. на основании неправильно оформленных документов.

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы ().

Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (). Конечно, не все работодатели согласны с такой позицией проверяющих, в связи с чем споры по данному вопросу уже рассматривались в судах. Однако к единому мнению судьи пока не пришли. Поэтому во избежание споров с контролерами с сумм незачтенных пособий страховые взносы безопаснее все же начислить.
Поэтому во избежание споров с контролерами с сумм незачтенных пособий страховые взносы безопаснее все же начислить.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу

Бесплатная консультация юриста по телефону: Все регионы звонок бесплатный включая мобильные: +8 (800) 350-84-19 Задать вопрос онлайн

  1. Отпуска
  2. Что проверяет трудовая инспекция?
  3. Материальная ответственость
  4. Обжалование предписания трудовой инспекции
  5. Трудовой договор
  6. Биржа труда
  7. Главная
  8. Испытательный срок Это интересно: Будет ли повышение зарплаты бюджетникам?

    Где будут работать те, кому повысили пенсионный возраст Как отдыхаем в 2021 году МРОТ снова поднимут, но уже с нового, 2021 года Повышению пенсионного возраста быть Многодетные родители теперь смогут отдыхать не по графику, а в любое время Для прохождения диспансеризации работникам будет предоставляться дополнительный выходной Сколько зарабатывает кассир в России Повышение пенсии в России – миф или реальность? С нового 2018 года в ТК РФ будет внесён ряд изменений Бесплатная консультация

    Вопрос – ответ Размер выходного пособия при увольнении в связи с призывом в армию Право работника на компенсацию при увольнении в связи с призывом в армию В течение какого времени после увольнения должны дать расчет Когда работнику должны дать расчет при увольнении Компенсационные выплаты при увольнении из полиции Право на компенсацию при увольнении из полиции Все вопросы — ответы (78)

    Консультации юриста Сокращение в отпуске по уходу за ребенком Могут ли сократить сотрудницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком Работа на декретной ставке Каковы условия оплаты труда на декретной ставке? Не выплатили отпускные при увольнении Работодатель не выплатил компенсацию за отпуск при увольнении после трех декретов подряд.

    Законно ли это? Все консультации юриста (1399) Информация

    • Главная
    • Соглашение на обработку персональных данных
    • Консультации юриста
    • Вопрос-ответ

    Рубрики

    • Пособия
    • Биржа труда
    • Дисциплинарная ответственность
    • Рабочее время
    • Отпуска
    • Несчастный случай
    • Трудовые нюансы
    • Трудовой договор
    • Трудовые споры
    • Трудовой стаж
    • Условия труда
    • Материальная ответственость
    • Трудовые отношения

    Дополнительно

    • Справочник
    • МРОТ
    • Консультации юриста
    • Связь с редакцией

    Консультация юриста по телефону: Все регионы: +8 (800) 350-84-19 © 2012 — 2021 Трудовая инспекция — информационный сайт Трудовой кодекс РФ 2021 Адреса Трудовой инспекции Консультации Законодательство Увольнение Испытательный срок Больничный лист Зарплата Проблемы на работе Пособия Биржа труда Дисциплинарная ответственность Рабочее время Отпуска Несчастный случай Трудовые нюансы Трудовой договор Трудовые споры Трудовой стаж Условия труда Материальная ответственость Трудовые отношения

  9. Ответственность за нарушение трудового законодательства
  10. Условия труда
  11. Трудовой кодекс 2021
  12. Консультации юриста
  13. Пособия
  14. Дисциплинарная ответственность
  15. Зарплата
  16. Пособия
  17. Соглашение на обработку персональных данных
  18. Отпуска
  19. Адреса трудовой инспекции
  20. Справочник
  21. Трудовые споры
  22. Увольнение
  23. Связь с редакцией
  24. Консультации юриста
  25. Какие документы проверяет трудовая инспекция?
  26. Несчастный случай
  27. Полномочия трудовой инспекции
  28. МРОТ
  29. Трудовой договор
  30. Трудовые отношения
  31. О трудовой инспекции
    • Адреса трудовой инспекции
    • Какие документы проверяет трудовая инспекция?
    • Куда пожаловаться на работодателя
    • Обжалование предписания трудовой инспекции
    • Образец жалобы в трудовую инспекцию
    • Ответственность за нарушение трудового законодательства
    • Полномочия трудовой инспекции
    • Что проверяет трудовая инспекция?
  32. Трудовые споры
  33. Больничный лист
  34. Вопрос-ответ
  35. Травма, несчастный случай
  36. Трудовые нюансы
  37. Рабочее время
  38. Трудовой стаж
  39. Проблемы на работе
  40. Образец жалобы в трудовую инспекцию
  41. Куда пожаловаться на работодателя

Какие налоги берутся с больничного в 2021 году?

Облагается ли больничное пособие налогами и страховыми взносами?

Если да, то сколько процентов нужно удержать работодатели при выплате пособия по временной нетрудоспособности? Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ.

Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300). Поскольку НДФЛ – 13 процентов от суммы больничного. Правила такие:

  1. Удерживайте НДФЛ при фактической выплате пособия, а перечисляйте налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили пособие (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
  2. Если работодатель является участником пилотного проекта ФСС, то НДФЛ со своей части пособия ФСС РФ удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его.
  3. НДФЛ с пособия исчисляйте по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Сумма больничного отражается в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2300 (п.

6.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). Что касается налогообложения больничного листа 2021 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие перечислено в НК РФ в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п.

1 ст. 217 НК РФ). Другие налоги с больничного листа по БиР в 2021 году также не начисляются. Пособие по беременности и родам выплачивается в полной суммы, налог не исчисляется и не удерживается.

13 процентов удерживать не нужно.

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Для целей налогообложения налогом на прибыль пособие, выплачиваемое за счет работодателя, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в периоде начисления пособия (пп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2021 году

Автор статьиОльга Евсеева 3 минуты на чтение10 207 просмотровСодержание В данной статье мы узнаем, какими налогами и взносами облагается больничный. Разберемся какими взносами облагается лист в 2021. Рассмотрим пример расчета. Трудовое законодательство гарантирует, что период нетрудоспособности работника будет оплачен.

Компенсации подлежит как время болезни самого сотрудника, так и его детей в случае необходимости ухода за ними, а также пособие по беременности и рождению ребенка, по уходу за близким родственником. Читайте также статью: → “”С одной стороны оплата больничного листа напоминает заработную плату. С другой – компенсация времени болезни производится за счет других источников.

Поэтому у работодателя возникает вопрос – подлежат ли обязательному налогообложению суммы, начисленные по больничному листу, и облагаются ли они какими-либо взносами?Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования.Вид пособияЗа счет работодателяЗа счет средств ФССБолезнь работникаПервые 3 дняОстальной период болезниУход за больным ребенкомВесь период выздоровления ребенкаПособие по беременности и родамВ полном объеме за счет средств ФССДля принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор.

Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книгПоскольку средства, полученные работником за период болезни, являются одной из разновидностей его доходов, они становятся объектом налогообложения.Какими налогами облагается пособие по временной нетрудоспособности, и какие взносы начисляются по ним, зависит от:

  1. Случая, по которому наступила нетрудоспособность (по болезни, по беременности и рождению ребенка, по уходу за больным членом семьи и т.д.).
  2. Режима налогообложения, принятого предприятием;

Доходы физического лица облагаются НДФЛ, обязательными взносами в Пенсионный фонд и страховыми взносами. В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.Что касается страховых взносов, начисление их не производится.

Причина заключается в источнике выплат. Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально.Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог. Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д.

Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д. Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат.Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата.

Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС.При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.Например, инженер ПТО болел с 02 апреля по 19 апреля.

За этот период начислено пособие в размере 12000 рублей. Доход за апрель составляет 25000 рублей, включая размер пособия по временной нетрудоспособности.

У работника детей нет, он является резидентом РФ. Рассчитаем НДФЛ и сумму к выдаче на руки за апрель.

Читайте также статью: → “”Согласно действующему законодательству подоходный налог необходимо удержать не только с заработной платы, но и с пособия по болезни.

Поскольку работник относится к резидентам, то его доходы облагаются по ставке 13%. Известно, что при определении базы налогообложения в расчет должны приниматься вычеты по подоходному налогу.

Стандартный налоговый вычет в отношении доходов работника за апрель не применяется в силу превышения их величины 25000 рублей, установленной законом. Вычет на ребенка также не действует из-за отсутствия детей.Следовательно, размер НДФЛ за апрель составит:25000 * 13% = 3250, 00 рублей.А на руки работник получит за апрель месяц:25000 – 3250, 00= 21750, 00 рублей.(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книгЗа 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после).

Это оформляется больничным листком.

Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности.

Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня.

В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев.

В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года.

Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС.

Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.Но следует отметить одно исключение.

Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК подоходный налог не удерживается.Пособия по болезни в части погашения из средств фонда социального страхования не являются базой для расчета ЕСН. А как быть в отношении той суммы, которую выплачивает работодатель?Налоговый кодекс устанавливает, что величина пособия по болезни, выплаченная за счет работодателя, не подлежит налогообложению ЕСН.

Не начисляются на эти суммы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.Максимальная величина больничного, выплачиваемого за счет фонда социального страхования, ограничена и устанавливается на год законодательными актами.

Зачастую средняя зарплата застрахованного лица превышает этот лимит.

Работодатель может оплатить больничный в пределах норм, установленных законодательством с учетом страхового стажа работника, а может выполнить доплату до величины его среднего заработка. Нужно ли облагать ЕСН суммы доплат? Читайте также статью: → “”Когда с учетом доплаты, выполненной работодателем до средней зарплаты, величина больничного не превышает установленного законом лимита, ЕСН не начисляется.

Читайте также статью: → “”Когда с учетом доплаты, выполненной работодателем до средней зарплаты, величина больничного не превышает установленного законом лимита, ЕСН не начисляется. Не возникает необходимость уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование, на страхование от несчастных случаев и проф. болезней. Доплата приравнивается к больничному.

Единственное различие в источниках финансирования. Доплату финансирует работодатель.Но работодатель должен учитывать, что из суммы таких доплат в обязательном порядке необходимо удержать НДФЛ.В отношении доплат до среднего заработка по больничным, производимых работодателем в превышение лимитов, установленных законом, ситуация не такая простая. К этой проблеме практически выработано два подхода.Вариант 1.

Суммы доплат до среднего заработка, даже если пособие в этом случае будет больше, чем лимит, установленный государством, не является объектом налогообложения ЕСН, но облагается подоходным.

В таком случае доплата считается пособием и не участвует в расчете налога на прибыль.Вариант 2.

Возможность получения доплаты больничного до средней зарплаты закреплена в документах предприятия по труду. Доплаты учитываются при определении налога на прибыль и способны уменьшать базу налогообложения в качестве расходов. Но обязательным условием начисление ЕСН и страховых взносов в полном объеме, установленном законодательными актами.Внимательно следует относиться и к удержанию подоходного налога из суммы доплат, превышающих определенный законодательством предел.
Но обязательным условием начисление ЕСН и страховых взносов в полном объеме, установленном законодательными актами.Внимательно следует относиться и к удержанию подоходного налога из суммы доплат, превышающих определенный законодательством предел.

Из большинства видов пособий НДФЛ не удерживается, в том числе из пособия по беременности и родам. Доплата по трудовому соглашению не может приравниваться к пособиям и относится к доходам за отработанное время. Следовательно, из таких сумм работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

  1. Дт20, 23,25, 26, 44 Кт70.

На суммы больничного, подлежащие финансированию за счет средств ФСС, составляется проводка:

  1. Дт69 Кт70.

Удержание подоходного налога из пособия по болезни:

  1. Дт70 Кт68.

Выдача сумм пособия на руки:

  1. Дт70 К50, 51.

Возмещение расходов работодателя на выплату пособия из средств ФСС:

  1. Дт51 Кт69.

Начисление ЕСН на доходы по пособиям:

  1. Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Вопрос № 1.

Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет.

А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка.

Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?Ответ.

Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль.

Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.Вопрос № 3.

В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие – фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог?Ответ. В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет.

Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности.

Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования.

Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня). За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования. По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.Вопрос № 4.

В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним?Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ.

Отчет предоставляется поквартально. Сведения о начислении налога и перечислении его в бюджет отражаются не в разрезе каждого работника.

А общими суммами по предприятию. Дата удержания и перечисления НДФЛ показывается в строках 110 и 120 второго раздела формы.

Также налог на доходы физических лиц отражается в отчете ф.2- НДФЛ.Вопрос № 5. Нужно ли начислять страховые выплаты на те суммы пособия по нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель из собственных средств?Ответ.

Нет, страховые взносы по таким выплатам работодатель может не начислять.

Также не начисляются они по выплатам, производимым за счет ФСС. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Что подразумевается под инвентаризацией имущества, переданного в аренду?Нормативные акты, регулирующие инвентаризацию имущества, переданного в аренду.Наши книги

Облагается ли больничный лист НДФЛ, страховыми взносами

Автор статьиЛюдмила Трубчанинова 7 минут на чтение690 просмотровСодержание При назначении пособия по временной нетрудоспособности возникает вопрос облагается ли больничный лист НДФЛ, страховыми взносами? Вопрос важный, требующий ответа, который будет представлен в данной статье.Расчёт и, соответственно, выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется на основании представленного больничного листка, который выдаётся в соответствии с работникам, не имеющим возможность выполнять свои трудовые обязанности в связи с рядом причин:

  1. реабилитация в санаторно-курортных учреждениях на территории Российской Федерации после проведённого стационарного лечения.
  2. карантин работника или ребёнка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного законодательством недееспособным;
  3. уход за больным членом семьи;
  4. осуществление протезирования в стационарном специализированном медицинском учреждении;
  5. заболевание или травма работника, в том числе медицинское прерывание беременности и проведение процедуры экстракорпорального оплодотворения (ЭКО);

Иными словами, если человек ведёт трудовую деятельность, то он может рассчитывать на предоставление больничного листа.В соответствие со для осуществления выплаты пособия по временной нетрудоспособности необходимо соблюсти ряд условий в части максимально допустимых сроков нетрудоспособности при назначении выплат:Категория получателей пособия по временной нетрудоспособностиУсловия для осуществления выплаты пособияРаботник, находящийся на больничном листе вследствие заболевания или травмыВыплата пособия осуществляется за весь период нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности.Работник, находящийся на реабилитации после стационарного лечения в санаторно-курортных организациях Российской ФедерацииПособие выплачивается не более, чем за 24 дня.Работник, признанный законодательством инвалидомПолучение пособия не более, чем за 4 месяца подряд или 5 месяцев в течение календарного годаРаботник, признанный инвалидом, заболевший туберкулёзомПособие выплачивается до дня восстановления трудоспособности или до момента пересмотра группы инвалидности в связи с туберкулёзомРаботник, заключивший срочный трудовой договор (сроком до 6 месяцев)Выплата пособия не более, чем за 75 календарных дней по данному договоруРаботник, осуществляющий уход за больным ребёнком в возрасте до 7 летВыплата пособия осуществляется:· за весь период болезни ребёнка, но не более 60 дней в году;· в случае постановки ребёнку диагноза, указанного в перечне заболеваний в приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 20.02.2008 г. № 84н выплата пособия осуществляется за весь период болезни, но не более 90 календарных дней в году.Работник, осуществляющий уход за больным ребёнком в возрасте от 7 до 15 летВыплата пособия не более, чем за 15 дней по каждому случаю заболевания и не более 45 календарных дней в году.Работник, осуществляющий уход за больным ребёнком-инвалидом в возрасте до 18 летВесь период болезни ребёнка, но не более 120 дней в годуРаботник, осуществляющий уход за больным ВИЧ-инфицированным ребёнком в возрасте до 18 летВесь период стационарного лечения ребёнкаРаботник, осуществляющий уход за больным ребёнком в возрасте до 18 лет в случае болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при онкологических заболеванияхВесь период лечения ребёнкаРаботник, осуществляющий уход за больным членом семьи при лечении в амбулаторных условияхНе более, чем за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания и не более 30 дней в годуРаботник, подлежащий карантинуВесь период карантинаРаботник, находящийся с ребёнком в возрасте до 7 лет, посещающий дошкольную образовательную организацию или находящийся с недееспособным членом семьи, подлежащим карантинуВесь период карантинаРаботник, подлежащий протезированию в специализированном стационареВесь период нетрудоспособности, включая проезд в обе стороныВыплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется следующим образом:ПлательщикУсловия оплатыКомментарийРаботодательПервые 3 дня болезниЗа счёт собственных средствС 4 дня болезниЗа счёт собственных средств, но с последующим возмещением расходов ФССПроизводственная травмаЗа счёт собственных средств за все дни болезниФССС 4 дня болезниВозмещает расходы работодателюС 4 дня болезни и производственной травме (с 1 дня)

  1. работодатель не имеет возможности произвести оплату больничного, т.к. находится в стадии банкротства
  2. ликвидация организации на момент оформления больничного;
  3. недостаточно средств на счёте работодателя;

Читайте так же ⇒ В соответствии с пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) облагаются налогом на доходы физических лиц.Согласно установлен срок, предназначенный для выплаты пособия по временной нетрудоспособности:Плательщик пособия по временной нетрудоспособностиСрок произведения выплатРаботодательНазначение пособия в течение 10 календарных дней.Выплата пособия в ближайшую дату выплаты заработной платы.Территориальный орган ФССНазначение и выплата пособия в течение 10 дней со дня поступления заявления.Исчисление и удержание НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности производится в день выплаты работнику, а уплату налога необходимо произвести в последний день месяца выплаты пособия.При этом следует помнить, что дата получения дохода по заработной плате и пособия по временной нетрудоспособности и дата уплаты НДФЛ по обеим выплатам могут не совпадать.Читайте так же ⇒Согласно не подлежат обложению страховыми взносами пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.Читайте так же ⇒ Пояснение по вопросу начисления страховых взносов на суммы, выплаченные в качестве страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности, предоставило Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации в .

Законодательством Российской Федерации предусмотрено право граждан на получение страхового обеспечения лишь при соблюдении определённых условий и наличии необходимых документов, оформленных надлежащим образом. Выплаченные суммы не могут являться страховым обеспечением в случае выплаты работодателем страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности:

  1. на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов.
  2. с нарушением требований законодательных и иных нормативно-правовых актов;
  3. при отсутствии соответствующих документов;

Таким образом, данные суммы не относятся к выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами.

В этом случае суммы начисленных работнику выплат не принимаются к зачёту территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации, а, следовательно, данные выплаты подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды на общих основаниях.Пример:ООО «АБВ» произвело выплату суммы на случай временной нетрудоспособности в размере 12200 рублей. Территориальный орган Фонда социального страхования отказал в возмещении суммы выплаты в связи с неправильно оформленным листком нетрудоспособности.

  • Поясните, пожалуйста, будет ли облагаться страховыми взносами сумма, выплаченная за счёт работодателя, т.е. за первые 3 дня болезни работника?

Ответ: Нет, данная сумма не подлежит обложению страховыми взносами наряду со всей остальной суммой, выплаченной за счёт ФСС.2.

В какие сроки необходимо перечислять НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?Ответ: НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности перечисляется в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги

Начисляются ли страховые взносы и НДФЛ на больничный лист в 2021 году: облагаются ли 3 дня больничных за счет работодателя

17 декабря 2021Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие. Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования.

Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным Законом N 212 от 24 июля 2009 г.

Рассмотрим подробнее каждую из этих причин, а также нюансы, на которые стоит обратить внимание при обложении страховых взносов по листку нетрудоспособности.Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника.

Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, – это не доход гражданина, а социальная плата. Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом.Однако есть и исключение из правил. Страховые взносы будут начисляться в том случае, если размер пособия выше установленного максимума.

В этой ситуации первые три дня больничного будут облагаться за счет руководителя. На 2021 г. установлен порог максимальной выплаты – 865 000 руб. Рассчитывается выплата по следующей формуле: средняя дневная зарплата = суммарный доход за 2 последних года / на количество дней за 2 года (730 или 731 день).Пример расчета:Инженер Сергеев А.

А. получает ежемесячную заработную плату в размере 50 000 рублей. За 2 года средняя зарплата составила 1 200 000 т.

р. Работодатель может сделать расчет следующим способом:

  1. 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.
  2. Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2018 и 2021 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
  3. Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.

Работники, состоящие в профсоюзе и делающие ежемесячные отчисления, также могут не переживать по поводу страховых отчислений в профсоюз в период нетрудоспособности.

Профсоюзные взносы отчисляются только с дохода работника, а социальные выплаты не относятся к числу доходов, следовательно, страховые отчисления с пособий сделаны не будут.Единственное, на что не распространяется это правило – выплаты НДФЛ. С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%. Это единственный вычет из социальной выплаты.Внимание!

Больничный лист по беременности и родам полностью освобожден от любых сборов и налогов.Часто возникает вопрос, облагаются ли больничные страховыми взносами в 2021 году. Лист о временной нетрудоспособности – это основной документ, по которому работник имеет право на получение социального пособия. Эти выплаты не относятся к понятию «доход» и не могут облагаться никакими сборами, кроме НДФЛ.

Однако есть исключение из правила.

Страховыми взносами облагается пособие по листку нетрудоспособности в том случае, если работодателем превышен максимальный лимит пособия, установленный законом РФ.

В эту категорию относятся доплаты, сделанные организацией работнику до уровня среднего заработка. Страховая выплата вычитается из превышающей суммы, при этом первые 3 дня вычитаются за счет работодателя. Также, если пособие начислено ошибочно, то страховой взнос вычитается со всей суммы выплаты.

Источником пособий по больничному листу являются средства работодателя и Фонда социального страхования.Исключение составляет только пособие по беременности и родам, которое по законодательству не облагается никакими сборами.Работодатель может сэкономить, если выплата не будет превышать установленный законом размер максимальной компенсации. На 2021 г. размер составляет 865 000 рублей в год.

Из суммы, превышающий этот размер, работодатель обязан вычесть страховой взнос.

Однако согласно ст. 430 НК Российской Федерации, Фонд социального страхования компенсирует работодателям сумму, которая была потрачена на социальную выплату работнику по листу нетрудоспособности.

В эту категорию входит и больничный лист в связи с временной нетрудоспособностью по беременности и родам.Однако есть исключение из этого правила. Так, нельзя уменьшить страховые выплаты работодателя, если:

  1. Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
  2. Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.

Кроме того, по закону РФ ежемесячные взносы за счет уплаченных выплат позволяют работодателям уменьшать их размер.К нередким относятся случаи, когда ошибки в оформлении больничного листа приводят к неправильному размеру положенной социальной выплаты.

Ошибки могут случиться как из-за человеческого фактора (арифметические ошибки), так и из-за сбоя компьютерной программы.

При исправлении подобных ошибок и для перерасчета учитывается результат ошибки – недоплата или превышение пособия.Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период. При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.ВНИМАНИЕ!

Независимо от того, по чьей вине была допущена ошибка в расчете больничного листа, ответственность несет работодатель, который становится обязан заплатить компенсацию в размере установленной ЦБРФ суммы за каждый день отсрочки.После исправления ошибки и подсчёта необходимого размера доплаты, следует ожидать выплату в ближайший день получения заработной платы.Если сумма пособия превышает положенный размер, взыскать лишнюю сумму представляется возможным только в двух случаях: если произошла счетная ошибка или если страхователь предоставил неверную (ложную) информацию, которая повлияла на размер социальной выплаты.

При других обстоятельствах вернуть излишек можно только в том случае, если работник согласится вернуть сумму или даст письменное разрешение на удерживание излишка из следующей заработной платы или пособия работника.После исправления ошибки в исправленном бланке следует указать:

  1. размер излишней или недоплаченной выплаты;
  2. ­ правильный вариант расчета;
  3. ­указать размер НДФЛ.
  4. ­ причину ошибки;

Исправленный бланк расчета социальной выплаты прикрепляется к приказу работодателя. Копия приказа отправляется в ПФР.Подводя итог из всего вышесказанного, становится понятно, что страховые взносы на больничный лист в 2021 году облагаются только в том случае, если работодателем превышен лимит по максимальным выплатам. Кроме того, страховыми выплатами не облагается лист по нетрудоспособности по беременности и родам.Источник:

Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности?

  • Облагается ли страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ пособие.

29 мая 2014 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:На сумму пособия по временной нетрудоспособности, выплаченную за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, страховые взносы не начисляются.

Обоснование вывода:В соответствии с Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Исключение составляют суммы, указанные в Закона N 212-ФЗ.В частности, согласно Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.В силу Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Закон N 165-ФЗ) страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются, в частности, пособия по временной нетрудоспособности.При этом согласно Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.Обязанность по выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности возложена на работодателя нормой ТК РФ. Размеры этих пособий и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.При этом порядок и финансовое обеспечение выплат застрахованным лицам пособий по временной нетрудоспособности установлен от 29.12.2006 N 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

(далее — Закон N 255-ФЗ).В соответствии с Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.Таким образом, выплаты по больничным листам, начисленные за счет средств работодателя (первые три дня), не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании нормы Закона N 212-ФЗ, так как данные выплаты являются составной частью пособия по временной нетрудоспособности.Также на сумму этого пособия не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ( Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Молчанов ВалерийОтвет прошел контроль качества12 мая 2014 г.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Выплачиваемое за счет средств работодателя больничное пособие страховыми взносами не облагается

На фото Ольга Зиборова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г.

Шахты)Какими взносами облагаются 3 дня больничного, которые за счет работодателя? В соответствии с пп. 1 п. 2 ст.

3 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. №255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя (работодателя), а за остальной период начиная с 4-го дня — за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ. На основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г.

№212-ФЗ пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 1.2 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. №255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

обязательное страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — это исполнение страховщиком (ФСС), а в отдельных установленных законом №255-ФЗ случаях страхователем (работодателем) своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством выплаты пособий.

Таким образом, выплачиваемое за счет средств работодателя пособие за первые 3-х дней нетрудоспособности работника признается страховым обеспечением и на основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Закона №212-ФЗ страховыми взносами в ФСС, ПФ и ФОМС не облагается.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+