Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Пример расчета транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

Пример расчета транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

Пример расчета транспортного налога в 2021 году для юридических лиц

Транспортный налог для организаций 2021

14 февраля 2021

  1. 10050

Многие организации приобретают и регистрируют на свои фирмы машины и другие транспортные средства. Это влечёт за собой необходимость начислять и уплачивать транспортный налог, а также представлять соответствующую отчетность.

Какие организации и как это должны делать расскажем в статье, используя в качестве примера Смоленскую область. История транспортного налога в России берет свое начало еще в 20-е годы 20-го века.

Почти 100 лет назад транспортными средствами были лошади, конные экипажи, велосипеды и т.п. Однако в постановлении ВЦИК «О волостном бюджете» от 1924 года уже есть в разделе «Доходные источники» пункт «Налог с транспортных средств».

С тех пор транспортный налог претерпевал множество изменений, а список объектов налогообложения становился всё шире. К 1981 году технический прогресс привел к исключению из числа налогоплательщиков велосипедистов, владельцев лошадей и прочих ездовых животных.

С этого года на величину транспортного налога стала влиять только мощность автомобиля.

В 1991 году впервые ставки налога на транспорт дифференцировали в зависимости от их мощности.

Еще через 10 лет Федеральный дорожный фонд РФ был упразднен. Новый федеральный закон о налоговых ставках приблизил их к тем значениям, которые выглядят привычными и сегодня. Это означало одно – резкое увеличение налоговых ставок, при этом региональные власти могли их увеличивать либо уменьшать.

Ранее, до указанной реформы, все отчисления с водителей шли в специальные дорожные фонды. И далее все сборы тратились именно на поддержание дорог в приличном состоянии. Сейчас же весь транспортный налог идет бюджет региона и им же распределяется на различные нужды по собственному усмотрению.

В 2013 году принят Федеральный закон

«О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

.

Он дополнил правила исчисления транспортного налога введением повышающих коэффициентов для дорогих авто. С тех пор значительных изменений не происходило.Мы описали лишь вкратце, как долго существует транспортный налог в России и как много изменений претерпел порядок его расчета. При этом многие автолюбители искренне не понимают, за что и почему они платят.

Ведь, даже если машина стоит в гараже годами, но мощность у нее большая, приходится платить налога больше, чем при интенсивной эксплуатации дорог менее мощными авто. Кроме того, как мы писали выше, само предназначение взимания транспортного налога стало весьма расплывчатым.

На протяжении нескольких последних лет регулярно появляются слухи и рождаются всевозможные обсуждения об «отмене» транспортного налога, а точнее замене его или экологическим сбором, или включением его в стоимость бензина, и др.

Однако против указанных инициатив выступало правительство РФ, поскольку это приведет к выпадению доходов бюджетов субъектов РФ.

И когда что-то изменится – неизвестно. 1) ; 2) Законы субъектов РФ – т.е. налоговые ставки, льготы, сроки уплаты утверждаются субъектами РФ в пределах, закрепленных в НК РФ.

Для Смоленской области – это и статья 2 Закона Смоленской области от 30.11.2011 № 114-з «О налоговых льготах». Самым, пожалуй, важным в транспортном налоге является то, что налогоплательщиками являются организации, на которых зарегистрированы в соответствии с законодательством РФ транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со .

Т.е. продали ли вы автомобиль, сдали ли в аренду, пользуетесь вы им или он находится в разобранном состоянии – всё это не имеет значения. Пока машина зарегистрирована за вами, налог платите вы.

При этом индивидуальные предприниматели не названы в качестве налогоплательщиков транспортного налога, исходя из чего они его уплачивают как физические лица. Еще один немаловажный момент – транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, — это не только привычные в понимании легковые автомобили и грузовики, но и множество других видов транспортных средств, в т.ч.

мотоциклы, снегоходы, моторные лодки с двигателем свыше 5 лошадиных сил (полный перечень см.

в ст. 358 НК РФ). Исключения, например:

  1. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  2. транспортные средства, находящиеся в розыске, и др. (полный список изложен в ст. 358 НК РФ).
  3. легковые авто, специально оборудованные для использования инвалидами;

Налоговая база по транспортному налогу организациями определяется отдельно по каждому транспортному средству:

  1. для несамоходных (буксируемых) транспортных средств – валовая вместимость.
  2. для остальных водных и воздушных транспортных средств – это единица транспортного средства;
  3. для транспортных средств, имеющих двигатели, (в т.ч.

    водных и воздушных) — это мощность в лошадиных силах (определяется исходя из технической документации на транспортное средство и указывается в регистрационных документах);

Кроме того, отдельно предусмотрен расчет в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя (подробнее в ст. 359 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год.

Отчетными периодами по транспортному налогу для организаций являются 1, 2 и 3 квартал при утверждении таковых субъектами РФ. К слову, в Смоленской области отчетные периоды утверждены, т.е. раз в квартал организации должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу (авансовые расчеты при этом в ФНС представлять не надо).

Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается в рублях субъектами РФ в зависимости от вида налоговой базы и ее количественного измерения в пределах, установленных в .

В Смоленской области ставки для организаций и физических лиц одни и те же. Например:

  1. для легковых авто мощностью до 100 лошадиных сил (далее – л.с.) – 10 рублей с каждой л.с., а от 100 до 150 л.с. – 20 рублей;
  2. для грузовых машин до 100 л.с. – 20 руб., от 100 до 150 л.с. – 31 руб.
  3. для мотоциклов и мотороллеров мощностью до 20 л.с. включительно – ставка составит 5 руб.;

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и авансовые платежи по нему самостоятельно.

В общем случае транспортный налог рассчитывается по формулам: Сумма налога за налоговый период = Налоговая база х Налоговая ставкаСумма налога к уплате за налоговый период = Сумма налога за налоговый период – Суммы авансовых платежей, уплаченные в течение налогового периодаАвансовые платежи = ¼ х (Налоговая база х Налоговая ставка) Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей при расчете суммы налога применяется повышающий коэффициент (). Перечень указанных автомобилей ежегодно не позднее 1 марта размещается на официальном сайте Минпромторга России. Обратите внимание, что Минпромторг России публикует указанную информацию для конкретного налогового периода — .

При использовании повышающего коэффициента необходимо также учитывать количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, при подсчете которых сам год выпуска также входит в расчет.

Например, если автомобиль выпущен в 2013 году, то в 2013 году количество лет, прошедших с года его выпуска составит 1 год, в 2014 – 2 года и т.д.

Обратите внимание, что не имеет значения, за сколько и когда организация приобрела автомобиль и когда поставила на учет. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с регистрации в регистрирующих органах в течение налогового периода транспортный налог и соответственно суммы авансового платежа по нему рассчитываются с учетом коэффициента (далее – коэффициент владения).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с регистрации в регистрирующих органах в течение налогового периода транспортный налог и соответственно суммы авансового платежа по нему рассчитываются с учетом коэффициента (далее – коэффициент владения).

Для его расчета надо поделить число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, на число календарных месяцев в налоговом периоде (обычно это 12).

Значение коэффициента определяется с точностью до четвертого знака после запятой. При этом месяц приобретения включается в расчет, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия учитывается, если транспортное средство снято с учета после 15-го числа.

Расчет транспортного налога по таким транспортным средствам производится с учетом количества месяцев, в течение которых они находились во владении налогоплательщика. При этом необходимо представить в ФНС подлинник или копию справки об угоне, выданной соответствующим подразделением ОВД России после подачи заявления о краже транспортного средства.

У покупателяООО «Тыковка» приобрело легковой автомобиль мощностью 120 л.с. 14 февраля 2021 г. и 16 февраля 2021 г. зарегистрировало его в ГИБДД Смоленской области на себя.

При расчете коэффициента владения февраль не учитываем, т.к. постановка на учет произведена после 15-го числа.

Итого полных месяцев 10 (март – декабрь). Коэффициент владения будет: 10÷12 = 0,8333. Сумма транспортного налога за 2021 г.

= 0,8333 х 20 руб. (ставка налога для легкового автомобиля от 100 до 150 л.с. в 2021 г. для Смоленской области) х 120 л.с.

= 1999,92 руб. = 2000 руб. (т.к.

суммы налогов необходимо исчислять в полных рублях). У продавцаООО «Подснежник» продало автомобиль 14 февраля, снятие его с учета в органах ГИБДД Смоленской области произошло 16 февраля 2021 г.

Февраль включаем в расчет коэффициента владения, т.к. снятие с учета произошло после 15-го числа. Итого число полных месяцев владения 2.

Коэффициент владения в 2021 г.

в данном случае: 2÷12 = 0,1667.

Сумма транспортного налога за 2021 г.

= 0,1667 х 20 руб. х 120 л.с. = 400,08 руб. = 400 руб. Итого сумма транспортного налога за 2021 г.

по указанному транспортному средству составит 2000 + 400 = 2400 руб.

В случае продажи автомобиля обязанность перерегистрации возложена на нового собственника законодательно (в течение 10 дней после приобретения). Кроме того, организация – бывший владелец может прописать такую обязанность в договоре. НО это не гарантирует выполнение новым собственником указанных обязательств.

Ответственность за нарушение для нового владельца – административный штраф.

Причём срок давности привлечения к ответственности составляет всего 2 месяца и исчисляется по прошествии 10 дней с момента, когда новый владелец должен изменить регистрационные данные.

Таким образом, бывший собственник транспортного средства несет связанный с данными обстоятельствами риск остаться плательщиком транспортного долга еще несколько месяцев после осуществления продажи. Возможное решение — перерегистрация транспортного средства по заявлению прежнего собственника (продавца) в случае неисполнения покупателем рассмотренных выше обязанностей в течение 10 дней со дня приобретения автомобиля при условии отсутствия подтверждения регистрации этого автомобиля за новым владельцем. Транспортный налог за 2021 г.

= 20 руб. х 120 л.с. = 2400 руб. Аналогично расчету в примере 1 рассчитывайте транспортный налог, когда владеете транспортным средством неполный год (в т.ч.

в случае угона авто). Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Существует множество сайтов с калькуляторами транспортного налога. ФНС разработала для физических лиц и достаточно неплохой. При его использовании не забудьте выбрать вверху страницы нужный Вам регион.

При его использовании не забудьте выбрать вверху страницы нужный Вам регион. Т.к. рассчитывать транспортный налог сервис будет по выбранному региону и для него же предложит список льгот. Кроме того, в данном калькуляторе предусмотрена возможность расчета транспортного налога для дорогих авто из вышеупомянутого списка Минпромторга России.

Для организаций Смоленской области он так же весьма успешно может использоваться, т.к. налоговые ставки для физ. лиц и организаций одинаковы.

Внимание! На практике приходилось сталкиваться с некоторой задержкой в обновлении данных в сервисе. Поэтому при его использовании для расчета налогов и составления налоговых деклараций в подтверждение их обоснованности сделайте скриншоты интернет-страниц с полученными из сервиса данными.

Распечатайте их с указанием даты и времени создания снимка экрана, адреса интернет-страницы, с которого он выполнен, подписи и сведений о лице, сделавшем и распечатавшем снимок экрана. Указанные действия займут немного времени, зато в случае спора будут весомым аргументом в пользу налогоплательщика. Льготы по транспортному налогу устанавливает закон субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль ().

Например, в Смоленской области в 2018-2021 годах от уплаты транспортного налога полностью освободили организации:

  1. содержащие в своем составе автомобильные колонны войскового типа и выполняющие мобилизационные задания, — в отношении транспортных средств, используемых для выполнения мобилизационных заданий;
  2. в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей, а также пожарных машин;
  3. религиозные организации, общественные организации инвалидов – при определенных ограничениях.

Кроме того, на 30% снижен размер ставки налога в 2015–2019 годах налогоплательщикам, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования в междугородном, пригородном и городском сообщении, в отношении автобусов, имеющих газовый тип двигателя. Налоговым кодексом организации освобождены от уплаты исчисленных авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре (система «Платон»).

Данная норма применяется до 31 декабря 2018 года. При этом исчисленный транспортный налог по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю, т.е.

транспортный налог организации платить не нужно.

Внимание! С 2021 года вводится заявительный порядок предоставления льгот по транспортному и земельному налогам организаций. Говоря совими словами, с 2021 года организации должны сообщать о льготах по транспортному налогу . ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2021 года.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств, а сроки уплаты устанавливаются субъектами РФ.

По транспортным средствам, зарегистрированным в Смоленской области, в течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 10 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом), а сумму налога по истечении налогового периода — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2021 налоговую декларацию по транспортному налогу отменили.

Последний раз организации должны были отчитаться за 2021 год.

Транспортный налог, в том числе авансовые платежи по нему, за 2021 год организации должны самостоятельно рассчитывать и перечислять в бюджет без подачи декларации. Контролировать правильность расчета налоговые будут на основании сведений, которые получают из ГИБДД и других источников.

Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении по утвержденной форме — .

По общим правилам инспекция сможет прислать его не позднее 6 месяцев после срока уплаты налога.

Иные сроки установлены для перерасчета или при ликвидации организации.

Уведомления налоговая будет направлять через ТКС либо в личный кабинет.

Если иной возможности нет, сообщение об исчисленном налоге будут направлены по почте или вручены лично руководителю (представителю) организации под расписку. В сообщении укажут сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога.

Если организация не согласна с расчетом инспекции, она вправе в течение 10 дней после получения сообщения подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность ее варианта.Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме — .

В зависимости от результата рассмотрения налоговики:

  1. либо уточнят свой расчет и уменьшат сумму налога, если организация докажет, что она завышена;
  2. либо выставят организации требование о погашении недоимки, если не примут возражения организации.

В случае несвоевременной уплаты суммы налога налогоплательщику, помимо суммы транспортного налога, следует уплатить и пеню. Сумма пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пени рассчитайте за каждый день просрочки платежа по налогу ().

Если недоимка возникла после 30 сентября 2017 года, пени за просрочку более 30 дней рассчитайте исходя из 1/150 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога.

Если продолжительность просрочки менее 30 дней или если недоимка возникла до 1 октября 2017 года, пени рассчитайте исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

Пени не начисляются, если причиной возникновения недоимки стало:

  1. решение инспекции о наложении ареста на имущество организации;
  2. решение суда о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам организации, наложения ареста на денежные средства или имущество организации.

В этих случаях пени не начисляются за весь период действия указанных решений.

Кроме того, пени не начисляются, если недоимка по налогам возникла из-за того, что, рассчитывая налоги, организация руководствовалась письменными разъяснениями контролирующих ведомств (п.

8 ст. 75 НК РФ). Если неуплата транспортного налога выявлена в результате проверки, организации придется заплатить штраф (ст.
122 НК РФ). В некоторых случаях сотрудников организации могут привлечь к административной и к уголовной ответственности:

  1. Административная ответственность может наступить за занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета. Это влечёт наложение штрафа на должностных лиц от 5 000 руб. до 10 000 руб., а за повторное нарушение – от 10 000 руб. до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет ();
  2. Уголовная ответственность может наступить за недоимку в крупном или особо крупном размере (). Указанной статьёй предусмотрены виды наказаний, начиная от штрафов от 100 000 руб. и заканчивая лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Размер штрафа за неуплату или неполную уплату налога составляет 20 % от суммы неуплаченного налога ().

Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40 %.Оштрафовать организацию могут только за неуплату (неполную уплату) налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 (одна) тысяча руб ().

3 ст. 58 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 (одна) тысяча руб (). Таким образом, за непредставление налоговой декларации минимальный размер штрафа составляет 1 (одна) тысяча руб. За нарушение сроков представления налоговой декларации предусмотрена ответственность и ст.

15.5 КоАП РФ в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

, январь 2018 (актуализировано в феврале 2021)Ирина БазылеваПри использовании материала ссылка обязательна Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье. Налог на транспорт платят собственники транспорта.

Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл.

28 НК РФ. Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта.

Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. Их перечень можно найти в ст.

358 НК РФ. В 2021 году были введены изменения в части налогообложения моторных лодок до 5 л.с. Теперь за них также нужно уплачивать налог.

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя.

Чем мощнее транспорт, тем выше налог. Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок.

Им разрешено делать их меньше или больше.

Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз. Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона. Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, налог за 2021 год компании платят до 03.02.2021. Но регионы вправе установить отчетные периоды.

Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально. В 2021 году нужно сдать последнюю декларацию по транспортному налогу за 2021 год.

С 2021 года сдавать отчетность больше не нужно. ИФНС самостоятельно будет рассчитывать сумму налога и направлять вам уведомление с расчетом — аналогично тому, как это делается у физических лиц.

В 2021 году юридические лица все еще должны рассчитывать налог за 2021 год самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС. Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом.

Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ). Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2016 году.

Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется.

Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2021 году 9,4 рубля. Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2021 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л.

с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2018.

Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2018, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2021 году 9,4 рубля. Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2021 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

До 1 февраля 2021 года сдайте декларацию по транспортному налогу за 2021 год. Это будет последняя отчетность. В 2021 и последующих годах отчитываться не нужно.

Налоговая сама рассчитает сумму и направит уведомление с ее расчетом. Другие статьи по теме ФНС

Транспортный налог в 2021 году: таблица, ставки, изменения

11 августа 11 августа 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Организации и ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства, должны платить транспортный налог. При этом во многих случаях для правильного расчета налога недостаточно просто умножить ставку на мощность двигателя.

Требуется учитывать дополнительные параметры.

Например, дату приобретения или продажи машины, а также ее стоимость. Наша статья поможет разобраться, как правильно рассчитать и заплатить транспортный налог в 2021 году. Налог платят организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в органах ГАИ-ГИБДД зарегистрированы легковые или грузовые автомобили.

Также транспортный налог платят компании и физлица (в т.

ч. ИП), владеющие зарегистрированными самоходными машинами (тракторами, экскаваторами, тягачами), вертолетами, теплоходами, катерами, яхтами, моторными лодками и другими водными и воздушными транспортными средствами.

ВАЖНО Что касается водного транспорта, то налогом облагаются также несамоходные (буксируемые) суда — баржи, платформы, плавучие доки и т.п.

А вот в отношении прицепов к наземным транспортным средствам платить налог не нужно, даже если прицеп оснащен мотором, необходимым для работы установленного на нем оборудования (письмо Минфина ). Надо ли платить налог с квадрокоптеров?

Все зависит от максимальной взлетной массы летательного аппарата.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 33 Воздушного кодекса РФ, официальная регистрация необходима, если указанная масса «беспилотника» превышает 30 кг. Беспилотные гражданские воздушные суда с максимальной взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг включительно подлежат не госрегистрации, а учету (п. 3.2 ст. 33 ВК РФ). Эта разница в терминологии имеет существенное значение для целей уплаты транспортного налога.

Как было сказано выше, им облагаются только зарегистрированные транспортные средства.

Поэтому в отношении «беспилотников» со взлетной массой от 0,25 кг до 30 кг платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС ).

ВНИМАНИЕ Уклонение от регистрации транспортного средства (ТС) не освободит его владельца от необходимости перечислять транспортный налог (постановление Президиума ВАС РФ ).

С 2021 года у организаций появилась новая обязанность. Они должны сообщать в ИФНС об имеющихся льготах по транспортному налогу по специальной форме (утв.

приказом ФНС ; см. «»). Ранее такого заявления не требовалось — все сведения о льготах отражались непосредственно в налоговой декларации. ФНС пояснила, что подавать заявление нужно только за налоговые периоды, начиная с 2021 года. За предыдущие годы, а также за периоды в течение 2021 года (например, если компания ликвидирована или реорганизована), отдельное заявление о льготах не требуется (письмо ).

ВНИМАНИЕ Срок подачи заявления о льготах не установлен.

Но, очевидно, что сделать это лучше до даты уплаты налога или первого авансового платежа по нему. Поэтому если у организации имеется льгота по уплате налога (авансовых платежей) за 2021 год, то желательно не затягивать с направлением заявления.

Хотя, заметим, что ФНС не возражает против более поздней подачи заявления (в 2021 году), то есть уже после уплаты налога и получения от ИФНС сообщения об исчисленной (без льготы) сумме налога (письмо ФНС ; см. «»). Подать заявление о льготе в 2021 году через интернет Произошли изменения и в форме декларации по транспортному налогу.

Новый бланк утвержден приказом ФНС (см.

«»). По этой форме организациям следовало сдать декларацию за 2021 год (до 3 февраля 2021 года). Также она применяется для представления уточненных деклараций за 2021 год.

А вот сдавать декларацию по транспортному налогу за 2021 год не нужно. Она отменена Федеральным законом (см. «»). Именно с этим связано введение отдельного заявления о льготах.

Еще одно изменение затронет владельцев дорогостоящих автомобилей. При расчете налога за 2021 год они должны учитывать новый перечень машин, по которым применяются повышающие коэффициенты (см. «»). В списке дорогостоящих автомобилей появились не только премиальные марки, но и «народные» автомобили: Honda Pilot, Mazda CX-9 и Subaru Outback.

ВАЖНО Организации самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и налог по итогам года и вносят их в бюджет в установленные сроки.

С 2021 года налоговики также будут определять сумму налога (на основании имеющихся у них сведений) и рассылать организациям сообщения по форме, утвержденной приказом ФНС (вступает в силу с 1 января 2021 года; см. «»). Сообщение пришлют не позднее 6 месяцев после даты уплаты налога. Если организация сочтет, что инспекторы рассчитали налог неверно, она сможет выразить свое несогласие.

В этом случае нужно направить в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. Единой ставки по транспортному налогу не существует.

В каждом субъекте РФ установлены свои размеры (но в большинстве случаев они не могут отличаться от установленных в НК РФ ставок более, чем в 10 раз). Ставка зависит от типа транспортного средства (наземное, водное, воздушное), наличия у него мотора и его мощности.

Информацию об актуальных ставках транспортного налога в том или ином регионе можно найти при помощи .

Для этого нужно указать в соответствующих полях данные о налоговом периоде (год, за который платится налог) и регионе. После этого надо нажать кнопку «Найти» и перейти по ссылке «Подробнее» (находится напротив появившихся сведений о региональном законе). Налог с дорогостоящих машин рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (п.

2 ст. НК РФ). Он составляет:

  1. 3 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей стоимостью от 15 млн. руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  2. 1,1 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  3. 2 — в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

размещен на сайте Минпромторга. При использовании данного списка надо учитывать, что в отношении некоторых из них введены дополнительные ограничения. Речь идет о графе «Количество лет, прошедших с года выпуска» таблицы.

К примеру, по автомобилям BMW M240i xDrive с бензиновым двигателем объемом 2 998 куб. см. коэффициент применяется только в том случае, если с даты выпуска прошло от 1 года до 2 лет включительно. Как определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля?

НК РФ не содержит четких разъяснений на этот счет.

На практике выработаны два подхода к расчету возраста машин.

Первый основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС . В нем сказано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении машины 2011 года количество лет, прошедших с года ее выпуска, составляет 4 года. То есть число лет, истекших с года выпуска автомобиля, определяется в целых годах.

Следовательно, возраст только что выпущенного заводом автомобиля равен одному году (за период до конца того календарного года, в котором он изготовлен). А значит, транспортный налог за 2021 год по дорогостоящему автомобилю 2021 года нужно рассчитывать с учетом того, что количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год.

Такая машина подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно». Следовательно, придется применить повышающий коэффициент.

Второй подход также основывается на официальных разъяснениях. В письме Минфина (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС ) указано, что при исчислении транспортного налога за 2014 год в отношении автомобиля 2014 года количество лет, прошедших с года его выпуска, составит не более 1 года.

Получается, что для автомобиля 2021 года количество лет, прошедших с года его выпуска, будет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную перечнем категорию «от 1 до 2 лет включительно», и при расчете налога за 2021 год применять повышающий коэффициент не требуется. К сожалению, арбитражной практики по данному вопросу нет.

Поэтому налогоплательщику придется самому решить, какой из названных подходов применить при подсчете возраста авто. Также можно обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления транспортного налога в отношении конкретного автомобиля (подп.

1 п. 1 ст. НК РФ). Следование этому разъяснению освободит от налоговой ответственности и станет основанием для неначисления пеней (подп. 3 п. 1 ст. и п. 8 ст. НК РФ).

Также как и ставки, льготы определяются на уровне субъектов РФ.

В статье НК РФ, которая называется «Налоговые льготы», установлен лишь общий порядок их использования.

В частности, в ней сказано, что для применения льготы организация должна . Таким образом, для компаний льгота по транспортному налогу носит строго заявительный характер — одного лишь упоминания о ней в региональном законе недостаточно для того, чтобы организация могла не платить налог. А вот если физлицо, в том числе ИП, не подаст заявление о льготе, то налоговики должны будут применить ее самостоятельно на основании имеющихся у них данных.

ВАЖНО ИП платят транспортный налог как обычные физлица.

Это значит, что они должны перечислить транспортный налог на основании уведомления об уплате, полученного из налоговой инспекции. В него включат налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Сведения для расчета налоговики получают из органов, которые регистрируют транспортные средства.

Если за период владения транспортом ИП не получил уведомление об уплате налога, необходимо сообщить в инспекцию об объекте обложения. Налоговый кодекс содержит перечень транспортных средств, в отношении которых вообще не надо платить налог.

Речь идет не о льготе, а об исключении ТС из объекта налогообложения (п. 2 ст. НК РФ). А значит, что такому транспорту подавать заявление о льготе не нужно — освобождение от уплаты налога действует автоматически. Так, на всей территории РФ можно не платить налог, если транспортное средство находится в розыске, либо розыск прекращен.

Налог не нужно перечислять с месяца начала розыска. При этом факт угона (кражи) подтверждается документом, выданным органом полиции (ГИБДД), либо сведениями, которые ИФНС получает в порядке межведомственного информационного обмена (ст.

НК РФ). Также см.: «». Также не облагаются налогом тракторы, самоходные комбайны всех марок и специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Освобождение действует, если ТС зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используются при сельхозработах. Кроме этого, под налог не попадают промысловые морские и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Организациям и ИП, которые осуществляют пассажирские и (или) грузовые перевозки, не надо платить налог за пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в их собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления). Налог надо платить только за те месяцы, когда транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика. При этом расчет ведется помесячно и в полных месяцах, в то время как регистрация может состояться в любой день.

В связи с этим установлены следующие правила. Если машина поставлена на учет с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц принимается за полный. А если регистрация состоялась в период с 16 по последнее число месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается.

При прекращении регистрации ситуация обратная.

Если машина снята с учета с 1 по 15 число месяца включительно, то за этот месяц налог не платится. А если дата снятия с учета приходится на период с 16 по последнее число месяца, то налог придется заплатить за полный месяц (п. 3 ст. НК РФ). Региональными законами для организаций могут быть установлены авансовые платежи.

В таком случае по итогам каждого отчетного периода (первый, второй и третий кварталы) уплачивается сумма, равная ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента (п.

2.1 ст. НК РФ). Пример расчета транспортного налога в 2021 году У организации в собственности есть два автомобиля. Грузовой с мощностью двигателя 300 л. с., который был приобретен и поставлен на учет 16 марта 2021 года.

И легковой с мощностью двигателя 205 л. с, который был куплен в прошлом налоговом периоде.

Эта машина входит в перечень дорогостоящих (стоимость от 3 млн.

до 5 млн. включительно). На основании регионального закона налоговая ставка по грузовому автомобилю составляет 100 руб./л.с., а по легковому — 50 руб./л.

с. Налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах. Региональным законом установлены авансовые платежи по налогу. Рассчитаем налог по грузовому автомобилю.

Поскольку машина приобретена в середине 2021 года, требуется определить количество месяцев, за которые платится налог.

Так как дата постановки на учет выпадает на период с 16 числа месяца, значит, месяц регистрации (март) при расчете налога не учитывается.

А в январе и феврале машины у организации не было. Таким образом, за первый квартал сумма авансового платежа не формируется, так как коэффициент владения (Кв) за этот период составит 0/3, то есть будет равен нулю.

За второй и третий кварталы нужно будет заплатить по 7 500 руб.(1/4 × 300 л.с. × 100 руб./л. с.). И еще столько же придется доплатить по итогам года, так как годовой Кв составит 9/12 или 0,75.

(300 л. с. × 100 руб./л. с. × 0,75 – 7 500 руб. × 2) = 7 500 руб. Рассчитаем налог по легковому автомобилю.

Кв всегда будет равен единице, так как машина в течение всего 2021 года находилась во владении компании. К сумме налога и авансового платежа нужно дополнительно применить «дорогостоящий» коэффициент 1,1.

Получается, что за каждый квартал организация заплатит по 2 819 руб. Приведем расчет: 1/4 × 205 л.с.

× 50 руб./л.с.×1,1 = 2 818,75 руб.; по правилам пункта 6 статьи НК РФ данная сумма округляется в большую сторону до полного рубля. Налог по итогам года составит 11 275 руб.(205 л.с. × 50 руб./л.с. ×1,1). Следовательно, доплатить придется 2 818 руб.(11 275 руб.

– 2 819 руб. × 3). Итого, по двум автомобилям организация должна заплатить:

  1. по итогам года — 10 318 руб. (7 500 + 2 818).
  2. за III квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
  3. за II квартал — 10 319 руб.(7 500 + 2 819)
  4. за I квартал — 2 819 руб.(0 + 2 819).

Общая сумма транспортного налога за 2021 год составит 33 775 руб.(22 500 руб. + 11 275 руб.). Организации из всех регионов должны были представить декларацию за 2021 год не позднее 3 февраля 2021 года.

«Транспортную» декларацию за 2021 год нужно сдать только тем компаниям, которые будут реорганизованы или ликвидированы до конца этого года. «Промежуточные» декларации (расчеты) по итогам отчетных периодов не предусмотрены. С 1 января 2021 года статья НК РФ, устанавливающая обязанность по представлению «транспортной» декларации, прекращает действовать (п.

3 ст. 3 Федерального закона ).

Следовательно, сдавать отчетность по окончании 2021 года (в феврале 2021 года) и более поздних периодов не надо.

ВАЖНО Для ИП никакой отчетности по транспортному налогу не предусмотрено.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей для организаций устанавливаются законами субъектов РФ.

На федеральном уровне действует одно ограничение: срок уплаты налога, указанный в региональном законе, не может быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п.

1 ст. НК РФ). С 2021 года ситуация изменится: срок уплаты сдвинется на один месяц и станет единым для всей страны: организации будут перечислять налог до 1 марта следующего года (п. 68 ст. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ).

Это правило начнет действовать с уплаты налога за 2021 год.

Индивидуальные предприниматели должны заплатить сумму налога, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря следующего года. Авансовые платежи по транспортному налогу вносят только организации и только в тех регионах, где эти платежи введены соответствующим законом. В 2021 году срок уплаты «авансов» устанавливается на уровне субъектов РФ.

А начиная с 2021 года этот срок станет единым для всей страны — вносить авансовые платежи нужно будет не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ВАЖНО НА ПЕРИОД ЭПИДЕМИИ КОРОНАВИРУСА Организации и ИП, занятые в и внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 марта 2021 года, смогут перечислить авансовый платеж за I квартал 2021 года в более поздний срок — до 30.10.2021 включительно (подп.

«а» п. 1 постановления Правительства ). Кроме этого, наиболее пострадавшие от коронавируса организации и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП на основании отчетности за 2018 год, могут не платить налог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2021 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности. Подробнее см.: «» и «». Ранее по теме: 8 057 8 057 8 057 8 057Популярное за неделю11 323212 66550 2769 0357 700

Транспортный налог: расчет для физических лиц в 2021 году

Copyright: фотобанк Лори Один из налогов, уплачиваемых многими российскими гражданами — транспортный.

У него есть немало нюансов в части расчета, рассмотрим их в нашей статье.

Транспортный налог для физлиц рассчитывает ИФНС, рассылая гражданам налоговые уведомления на его уплату. Но перепроверить данные налоговиков может каждый гражданин: не исключено, что расчет стоимости транспортного налога произведен с ошибкой. Если из-за нее был неверно начислен налог, то физлицо вправе добиться его перерасчета — в том числе через суд, который может поддержать налогоплательщика (например, ).

Расчет транспортного налога для физических лиц осуществляется по следующему алгоритму: 1. Определяется, облагается ли транспортное средство (ТС) налогом.

перечислен в НК РФ. В частности, налог не платится за легковые автомобили, приспособленные для использования инвалидами, а также машины мощностью до 100 лс, которые приобретены через органы соцзащиты.

2. Определяется налоговая база. Для автомобиля — это мощность двигателя в лошадиных силах (лс).

Мощность авто обычно отражается в документации на автомобиль от производителя, а также в свидетельстве о его регистрации.

Если мощность указана в киловаттах, то надо умножить ее величину на 1,35962, и тогда получится показатель в лс. Далее исходя из мощности машины определяется — в рублях на 1 лс.

Ставки устанавливаются региональными законами, они могут быть дифференцированными, и могут превышать указанные в НК РФ пределы, но не более чем в 10 раз.

Если такой закон субъектом РФ не принят, используются ставки, перечисленные в НК РФ.

3. Определяется коэффициент, отражающий период владения ТС в течение года (налогового периода).

Так, если человек владел машиной весь год, то коэффициент будет равным 1. Если был зарегистрирован/снят с учета не с начала года, налог рассчитывают с применением специального коэффициента: количество полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, делится на 12.

Например, если период владения составил 6 полных месяцев, то расчет коэффициента транспортного налога будет следующим: 6 мес. / 12 мес. = 0,5. Полным месяцем считается тот месяц регистрации, в котором ( НК РФ):

  1. автомобиль был снят с регистрационного учета после 15 числа месяца.
  2. автомобиль был зарегистрирован до 15 числа месяца включительно;

4.

Повышающий коэффициент применяется к дорогостоящим автомобилям средней стоимостью от 3 млн. руб. рассчитывается на основании положений п.

2 ст. 362 НК РФ, при этом учитываются:

  1. год выпуска машины.
  2. средняя рыночная цена машины;

Узнать, относится ли конкретная модель авто к дорогостоящим и попадающим под повышающий коэффициент, можно по официальному перечню, который составляется Минпромторгом.

Он публикуется ежегодно . 5. Все вышеуказанные показатели — база, ставка, коэффициент владения и повышающий коэффициент (при его наличии), умножаются друг на друга.

Получившаяся цифра — налог к уплате.

При этом он может быть уменьшен по различным льготным основаниям.

Льготы, влияющие на расчет транспортного налога в 2021 году, устанавливаются только региональным законодательством. Налогоплательщик при этом в свою ИФНС самостоятельно ( НК РФ). ИФНС может и сама узнать о льготе в порядке межведомственного взаимодействия с другими органами, но лучше заблаговременно информировать налоговиков о своем праве.

Например, в по налогу в виде возможности не платить его за какое-либо одно транспортное средство, указанное в заявлении на льготу, установлены для физлиц, которые являются ( Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33):

  1. бывшими узниками лагерей в период Второй мировой войны;
  2. инвалидами 1 и 2 групп;
  3. ветеранами, инвалидами боевых действий, Великой Отечественной войны;
  4. получателями льгот по Законам от 15.05.1991 № , от 26.11.1998 № , от 10.01.2002 № (чернобыльцы, лица, подвергшиеся радиационному воздействию и т.п.);
  5. участниками испытаний ядерного оружия, перенесли лучевую болезнь.
  6. Героями Советского Союза, Российской Федерации, награждены орденом Славы;

Льгота дается также одному из родителей ребенка-инвалида, одному из родителей , одному из опекунов инвалида с детства, который признан недееспособным.

Также налог можно не платить:

  1. за любое количество электромобилей (льгота действует до 2024 года включительно).
  2. за один автомобиль мощностью двигателя не более 70 лс;

Если у человека есть право на несколько льгот сразу, то он выбирает только одну из них (п. 2 ст. 4 Закона № 33-ФЗ). Рассмотрим для примера расчет транспортного налога за год для налогоплательщика — жителя Москвы.

Допустим, москвич приобрел автомобиль Audi A5 40 TDI quattro 2017 года выпуска, который он поставил на учет 10 октября 2021 года. ТС имеет . Это значит, что на нее, исчисленная по столичному закону, составит 50 рублей на 1 лс (ст.

2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Машина зарегистрирована 10 октября, значит, человек владеет ей 3 полных месяца — октябрь, ноябрь и декабрь 2021 года.

Коэффициент владения составит: 3/12 = 0,25. Машина поименована в действующем перечне Минпромторга как дорогостоящий автомобиль стоимостью от 3 до 5 млн.

рублей, с года производства которого прошло не более 3 лет.

Это значит, что повышающий коэффициент по нему составит 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Условимся, что на льготы гражданин не претендует. Тогда он заплатит за свою машину налог по уведомлению от ФНС за 2021 год: НАЛОГ ТС = 190 лс х 50 руб.

х 0,25 х 1,1 = 2613 руб. Налог за 2021 год по уведомлению ИФНС необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2021 г. Уведомление рассылается гражданам или направляется в их «Личный кабинет» на сайте ФНС, в срок до 1 ноября (п.

1 ст. 363, НК РФ). Если уведомление не пришло, но налогооблагаемое ТС в собственности есть, об этом надо проинформировать ФНС до 31 декабря года, следующего за тем, за который налог должен был быть исчислен, но не был исчислен налоговиками ( НК РФ).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Земельный налог Транспортный налог Банкротство Транспортный налог Земельный налог Транспортный налог Транспортный налог | 15:00 7 августа 2017 Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Транспортный налог Кадровое делопроизводство ПСН, Спецрежимы, УСН Пенсионеры Бухгалтерский учет Декретный отпуск Пенсионеры, Транспортный налог НДФЛ УСН УСН Страховые взносы ПФР Прием на работу Выплаты персоналу Кадровое делопроизводство | 15:51 18 августа 2016Да, но за отдельную плату, считает Минтруд Декретный отпуск Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+